分录中的这个借方所得税费用不是当期损益吗？

勤奋的同学，你好。老师说的不影响损益指的是母公司帮子公司承担税费，是一项权益性交易，要作为母公司对子公司资本性投入，所以贷方是计入资本公积科目的，而不是计入损益（比如营业外收入）希望我的回答能帮到你祝你新年快乐！

请问递延收益的计税基础不免税应该是和账面价值相等吗？

假如账面价值是500，当期扣了所得税了，那么未来计算应纳说所得额时可抵扣的金额是500，计税基础=500-500=0。

考虑运费计入账面价值的话，合报中二者的差额不应该是810-410=400吗？

认真的同学：在取得资产时，一般需要考虑直接相关成本。如本例子中，子公司固定资产的成本为800+10万，是需要考虑运输费用的。如果作为集团内部看，相当于把该资产从一个部门运到另一个部门使用，资产的入账价值为400+10万，也是考虑了相关运输费用的。这也是合并报表中，应当体现的初始账面价值。二者账面价值之间的差额为未实现内部交易损益800-400=400万元，所以调整金额为400万元。但是未实现的内部销售利润是400-已实现的部分400/10*9/12=400-30希望能帮助你理解~！加油~！

营业现金毛流量的公式怎么理解？

勤奋努力、爱学习财管的同学，你好~营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销因为税后经营净利润中已经扣除了折旧与摊销的金额，但是不影响营业现金流量，所以需要加回来~如果是直接法计算，营业现金毛流量=税后营业收入-税后付现成本+折旧抵税所得税=（营业收入-付现成本-折旧）×25%提示：这里主要是看前面的指标有没有扣除折旧，如果扣除了，则需要加回来。而折旧可以减少所得税，所以需要在税后营业收入减去税后付现成本的基础上把折旧抵税的金额加回来如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

为什么选项D的利润表确认的所得税费用不用加上递烟所得税费用10万？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~因为2000×25%已经包含了这10万元，不需要重复计算哦~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

为什么计税基础是2000，形成递延所得税负债？

勤奋的同学，你好~计税基础是税法认可的投资性房地产的金额。税法把投资性房地产当做成本模式算的。 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

所得税资产的期初数50这个不需要做处理吗？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~这个所得税资产的期初数50万元是由存货跌价引起的，题干中说到本年继续计提存货跌价准备50万元，说明存货没有卖出去，而且继续跌价了，所以这里的50万元不需要做处理~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~​

为什么递延所得税资产会使得经营活动现金流量净额减少460？

勤奋的同学你好：该事项的分录为 借 递延所得税资产 贷 所得税费用，这笔交易不影响现金流量，但使得净利润增加的460，故计算经营活动现金流量净额时要扣除460.希望老师的解答能帮助你理解~

若合并工作底稿是应税合并，那合报上面没有递延所得税资产？

勤奋的同学，你好~合并工作底稿是应税合并，合报上面还是有递延所得税资产或者负债的，是不存在商誉的递延所得税。 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

D为什么总价款不是3000万元，为什么入账价值比总价款低？

勤奋的同学，你好~固定资产按照支付价款的现值为基础入账。 所以入账的现值是会小于分期付款的总价款的哦。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~