递延所得税资产的发生额怎么算？

一、用到的公示1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率1.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率2.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加3.应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额-税法规定的不征税收入±其他需要调整的因素二、图中题：1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=160*25%+（330/15%*25%-330）=40+220=2601.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=200*25%+（165/15%*25%-165）=50+110=1602.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加=160-260=-100三、例题中选项B：1.1递延所得税资产的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=（100-90）*25%+（90*25%-13.5）=2.5+9=11.51.2递延所得税负债的发生额=新增（或转回）×未来期间适用的所得税税率=（1500-1000-200）*25%+（200*25%-30）=75+20=952.递延所得税费用（或收益）=当期递延所得税负债的增加-当期递延所得税资产的增加=95-11.5=83.5

存货的内部抵消关于所得税，个报和合报的计税基础怎么确认？

优秀的同学你好~ 第一年：个报账面价值=40件*12=480，合并计税基础=40件*10=400，第二年：个报账面价值=10件12=120，合并计税基础=10件10=100祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

采用权益法核算确认的投资收益产生的所得税暂时性差异不确认递延所得税负债吗？

亲爱的同学，是的，在企业准备长期持有的情况下，对于采用权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础之间的差异一般不确认相关的所得税影响。

如果是居民企业之间的分红，不需要交企业所得税吗？

勤奋的同学你好：同学的问题，企业收到联营方现金股利分红，用于企业生产经营对吧。如果是居民企业之间的分红，不需要交企业所得税，股东也不需要个人所得税。希望老师的解答能帮助你理解~

这个20万元是交易性金融资产2018年的公允价值变动吗？

亲爱的同学，是的，这个20万元是交易性金融资产2018年的公允价值变动。

有公式吗？应交所得税和应纳税和可抵扣之间的公式？

勤奋的学员：      你好！      应交所得税=应纳税所得额*所得税税率      应纳税所得额和暂时性差异的关系：本期发生的可抵扣暂时差异会导致以后年度少纳税，那么本期就会多纳税，所以对应事项的应纳税所得额会调增；相反，本期发生的应纳税暂时差异会导致以后多交税，那么本期就会少缴税，所以对应事项的应纳税所得额会调减。本期转回的可抵扣或应纳税暂时性差异跟上述本期发生的差异刚好相反处理即可。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

这题为什么2020年算递延所得税资产的时候用25%的税率？

勤奋的学员：       你好！       应纳税所得额是当期应交税，自然要按照当年的税率即15%；递延所得税，是递延到以后年度应纳税或者应抵扣的金额，自然要根据以后年度的税率来确认。明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~

同控下企业合并，将长投从成本法转权益法，产生递延吗？

优秀的同学你好~ 同控下企业合并，合并日后将长投从成本法转权益法，没有公账差，不产生递延。祝新年快乐~ 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

算递延所得税费用的公式可以给一下吗？

第一步：这是算当期的所得税费用借：递延所得税资产贷：所得税费用借：所得税费用贷：递延所得税费用第二步：期初加减当期的所得税费用这不就得出了所得税费用的嘛不需要什么公式，就是你理解了怎么计算递延所得税资产或者费用，就能很快算出所得税费用不知道老师这样讲，你能否听明白，如果还有什么疑问，你可以继续追问喔

特殊性税务处理，分立分立企业结转的亏损怎么计算？

勤奋的同学你好： 计算的过程是正确的。继续加油噢~