这题除了675-312.5=362.5算出递延所得税负债对应的所得税费用,还有一种方法怎么算？

认真的同学：对该投资性房地产，因为其涉及公允价值变动（涉及两部分：一部分进损益，一部分进入其他综合收益），同时涉及折旧抵扣问题，比较复杂，当然可以采取分段计算递延所得税负债的方法，但是最好采用账面价值和计税基础比较，并扣除相应计入其他综合收益的递延所得税，以此确定计入当期费用的递延所得税费用。加油~！有疑问，继续交流~！

不免税的政府补贴，是不是应做纳税调整，同时确认确认递延所得税？

亲爱的同学你好，是的，要进行纳税调增，同时确认递延所得税资产。本期交税了，以后期间可以进行纳税调减。借 递延所得税资产 400　 　 贷 所得税费用 400有问题欢迎继续交流~

这个题不考虑所得税是因为题干中没有所得税率吗？

爱学习的小可爱，你好哦~！　 　 　 　不仅仅是题干没有所得税，而且题干也写了不考虑其他的因素，所以就算是有考虑所得税的选项，也不可以选哦~这样解释小可爱你能理解吗？每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》　

所得税资产与递延所得税资产老师可以举个例子说明一下关系吗？

爱思考的同学，你好一、　递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算影响(减少)未来期间应纳税的金额。、二、所得税资产就是包括当期所得税资产和递延所得资产，对于当期所得税资产及当期所得税负债以净额列示是指，当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”；当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定计算的应交税时，差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。同学考试时，尽量写明是当期所得税资产还是递延所得税资产哦~祝学习愉快。

为什么资产的账面价值＞计税基础行程递延所得税负债呢？

勤奋的同学你好：举个例子，这个资产当前的账面价值是1000，计税基础是500。　 那当下是按照500去交税的，也就是说，实际少缴税的（还有500没交），这500早晚要交的，只不过是暂时性差异，因此这个形成了，递延所得税负债~希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

什么时候确认递延所得税，什么时候确认应交所得税？

爱思考的同学你好，应交所得税就是当期的会计利润经过纳税调整后算出来的当期应该缴纳的所得税，递延所得税就是当期会计口径和税法口径不一致产生的。本题中是存货的减值，税法不承认减值，所以会导致税会差异，确认递延所得税。第二笔分录里的以前年度损益调整替代的是所得税费用。借：递延所得税资产 25贷：所得税费用 25希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

年底没有计提企业所得税，1月可以计提吗？

亲爱的同学，你好：这个年底的所得税需要在12月计提，不能跨年，因为你一旦一月份计提了，这个费用就是1月份的了哦~这不符合权责发生制的原则哦~也不能不计提直接缴纳哦~祝你学习愉快~

利润总额1000万，固定资产一次性税前扣除可调减应纳税所得额1200万，本年要不要计提所得税费用？

准注会宝宝，你好，这种情况本年是不需要缴纳所得税的。但是本期会形成一个递延所得税资产（1200-1000）×25%=50，同时会形成一个递延所得税资产1200×25%=300.按照以下分录：借：递延所得税资产 50　 　 　 　所得税费用 250贷：递延所得税负债 300但是现实生活中税法规定，固定资产一次性扣除都是在500万以内。逻辑可以按照以上来。老师以上的解答，同学可以理解吗

计算权益法账面价值的时候，联营企业分红不是，甲公司不是贷记长投-损益调整么？

善于思考的优秀同学、你好呀~①被投资单位实现净利润分录是：借：长投—损益调整，贷：投资收益。②被投资单位实现净利润会导致投资单位长期股权投资的账面价值上升，从而影响递延所得税~③实现利润是投资收益，所以会影响损益~希望老师以上解答能够帮助到同学，继续加油呀~不懂随时问~早日通过cpa！

永久性差异和应纳税暂时性差异最本质的定义、差别是什么啊？

准注会宝宝，你好，暂时性差异指的是这个差异在未来期间是可以转回的，只是现在多交税还是少交税，未来都可以转回。站在整个时间来看是没有差异的。而永久性差异指的是这个差异永远存在，永远不能转回，所以这种情况是不能确认递延所得税的。老师以上的解答，同学可以理解吗