其他综合收益不影响所得税费用，选项B为什么要计入递延所得税负债？
熊老师
老师已回答
勤奋可爱的同学，你好呀~其他综合收益虽然不影响损益，但是影响到资产的账面价值，从而影响到资产账面价值与计税基础之间的差额，形成暂时性差异，所以也要计算递延所得税（借：其他综合收益337.5万元，贷：递延所得税负债337.5万元）。希望以上解答能够帮助到你，学习中遇到的疑问欢迎和老师交流哦~继续加油呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
如何判断应纳税所得额，所得税费用是×税率的怎么区分？
熊老师
老师已回答
勤奋可爱的同学，你好呀~1、①应交所得税=应纳税所得额（税法）*所得税税率②所得税费用=会计利润（会计）*所得税税率☆注意：其他综合收益不影响会计利润，所以与其相关的递延所得税不影响所得税费用，直接调整“其他综合收益”2、本题中主要是计算，可以列个分录：借：所得税费用 x 递延所得税资产320贷：应交税费 15800 其他综合收益 20则所得税费用=15800+20-320=15500（万元）希望以上解答能够帮助到你，继续加油呀~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日取得中级证书！
合伙企业的有限合伙人认缴，企业分红的时候是按实缴还是认缴分呢？
贾老师
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勤奋的同学你好，根据认缴金额分红哦，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
应交所得税=税前利润-可抵扣暂时性差异+应纳税暂时性差异？
李老师
老师已回答
认真努力的同学你好：这个题是没错的，你说的第一题是哪个呢，可以把题目贴上来吗？1、是应纳税所得额不是应纳所得税。2、应纳税所得额=税前会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
应税合并，那么转让所得税这部分确实需要缴纳企业所得税？
田老师
老师已回答
准注会宝宝，你好，个别报表分录：借：长期股权投资 7200贷：股本 6480 （由于条件不足，未区分股本和资本公积的金额） 银行存款 720合并报表调整分录：借：净资产 2000贷：资本公积 2000抵消分录:借：所有者权益 9000贷：长期股权投资 7200 少数股东权益 1800老师以上的解答，同学可以理解吗
合伙企业的银行存款衍生出十几万利息，几十万利息作为类似分红一样按照比列分配给合伙人，需要缴纳个人所得
周老师
老师已回答
勤奋的同学你好：需要的。个税是肯定要的。因为合伙企业属于非法人组织，如果是类似银行借款产生的利息的话，那么增值税也要交的。祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
职工福利费支出时，需要进行纳税调增？
方老师
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认真的同学：发生职工培训费时，分录参考如下：借：管理费用等12801贷：应付职工薪酬-应付职工福利福 12801借：应付职工薪酬-应付职工福利福 12801贷：银行存款12801根据财税〔2018〕51号规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此在填写企业所得税A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第3行职工福利费支出时，需要进行纳税调增。明年及以后年度根据可以抵扣的金额，在本表第三行“以前年度累计结转扣除额”中进行调整。如果执行企业会计准则，今年末需要确认递延所得税资产，以后年度抵扣时，根据抵扣的税额，进行转回。以上为学术上的建议，希望能够帮助你学习~！加油~！实务问题，建议在处理前咨询一下税管员~！
专利技术允许在税前175%摊销，100%部分摊销在计算利润的时候已经减去了，所以在利润总的基础上可以
陈老师
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勤奋的同学，你好因为专利技术允许在税前175%摊销，100%部分摊销在计算利润的时候已经减去了，所以在利润总的基础上可以再减去摊销的75%如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
所得税影响乘的基数怎么不一样呢，还有会计与税法的差异，借方怎么是计入应交税费？
熊老师
老师已回答
勤奋可爱的同学，你好：图片中两个老师计算的结果都是对的，只是对问题的理解不一样，计算的角度不一样。1、图1中的老师，计算的是绝对数。会计估计变更之后，使用未来适用法之后，2017年当期计提的折旧对2017年会计净利润的影响。当期计提折旧26000元，该笔折旧对净利润的影响金额=26000*（1-25%）=19500（元）2、图2中的老师和解析计算的是相对数。不同的会计估计，导致当期计提的折旧不同，那么比较两种估计下计提的折旧，会有差额。如果不变更会计估计，2017年计提折旧金额=10000元，对净利润的影响金额=10000*(1-25%)=7500（元）；变更会计估计，2017年计提折旧金额=26000元，对净利润的影响金额=26000*(1-25%)=19500（元）；相较而言，变更前计提的折旧金额对净利润的影响金额＜变更后计提的折旧金额对净利润的影响金额，二者的差额=7500-19500=-12000（元）问题稍微有点绕，同学不必在答案上纠结，以掌握知识点会计估计变更为主。继续加油哦~祝早日拿下CPA！
