这道题是即征即退缴纳企业所得税吗？

认真的同学，你好~，财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。所以是属于不征税收入。希望老师的解答能帮助到你~

长投权益法下最终算应纳税所得额时要考虑对吗？

勤奋的注会同学，你好呀　是的呢~同学的理解是正确的~继续加油哦~

这题为什么不需要确认应交所得税？

勤奋的同学你好~减值税法都是不认的，所以减值金额的错误对应交所得税没有影响。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

商誉确认时形成应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债？

勤奋的同学你好~是的，初始确认时有暂时性差异也不确认，除非是吸收合并中应税合并商誉减值产生的暂时性差异，需要确认递延所得税资产。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

这题有递延所得税资产转回？按公式计算不等于-5吗？

爱思考的同学，你好，本题应确认递延所得税资产=(300-240)*25%=15万元，借：递延所得税资产15贷：所得税费用15应确认递延所得税负债(600-520)*25%=20万元，期初递延所得税负债余额10万，所以本期额外确认万的递延所得税负债10万：借：所得税费用10贷：递延所得税负债10综上，本期所得税费用是10-15=-5万元，是没有递延所得税资产转回的~希望老师的解答会对同学的理解有所帮助啊，继续加油哈~~~

直接免征的所得税如何会计处理？先征后返的呢？

聪明的、勤奋的准注会宝宝你好:　　 　 　老师试着回答一下哦。　 　 　直接免征：借:所得税 　 贷:应交税金-企业所得税 　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　确认减免税时反向冲减:借:应交税金-企业所得税 　贷:所得税。　 　 　先征后返：先征后返的所得税应当在实际收到时冲减当期的所得税费用。借:银行存款贷:所得税　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　跨年度返还借：银行存款贷:以前年度损益调整　　借：以前年度损益调整贷：利润分配－ 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 未分配利润　 　 　咱们老师主要是回答学术问题，实务问题咱可不敢自称老师。建议同学还是请教有丰富的经验会计前辈哦。　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　　　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 每天保持学习，保持进步哦~~加油！！！

本题将递延所得税资产计入其他综合收益的原因是什么？

认真的同学：不是的，主要是根据资产账面价值和计税基础产生暂时性差异的原因是计入了当期损益或者其他综合收益还是资本公积。举例：对其他权益工具投资，公允价值变动计入其他综合收益，那相应的递延所得税就需要计入其他综合收益。再如：固定资产转公允价值计量的投资性房地产，如果公允价值大于账面账面价值，计入其他综合收益，相对应的递延所得税部分，需要计入其他综合收益再如：权益结算的股份支付，如果未来可抵扣金额超过了累计确认的管理费用，超过部分计提的递延所得税需要计入资本公积。希望能够帮助你学习，加油！~有问题，继续交流~！

为何分录借所得税费用是250不是75呢？

同学你好，你是问16年的所得税计算把，16年是这样，利润总额1000万，然后再考虑纳税调整事项，2016年影响所得税费用的纳税调整事项，题目中只有一个，就是租金收入，会计不能确认收入，税法规定需要并入收入交税，所以这里做纳税调增300万，对应的应纳税所得额就是1300，所得税为1300*25%=325。此时的分录为：借：所得税费用 325贷：应交税费-应交所得税 325这个租金，在2017年是做纳税调减的，所以是暂时性差异，确认递延所得税资产，300*25%=75，对应的分录为：借：递延所得税资产 75贷：所得税费用 75这两个分录合并，可以地出借：所得税费用 250借：递延所得税资产 75贷：应交税费-应交所得税 325

招失业人员减免增值税要计营业外收入缴企业所得税？

认真的同学：根据财政部的通知，招用的符合条件的失业人员减免的增值税需要计入其他收益。根据企业所得税的规定，该收益不符合不征税收入和免税收入的条件，需要计入应纳税收入。希望能够帮助你，加油~！有问题，咱们继续交流~！

无形资产加计扣除与递延所得税该怎么区分

勤奋可爱的同学，你好：对于自行研发的无形资产，它的确认不是产生于企业合并交易，同时在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。但是对于费用化的损益在纳税调整的时候需要加计百分之七十五扣除，不确认暂时性差异。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！