股权转让时，因为未分配利润所缴纳的个人所得税要怎么做会计分录？

认真努力的同学，你好呀~       个人所得税是员工个人负担的，跟公司的账务没有关系，不用做会计分录哈 每天都要努力呀，加油~

D如果双方有一方不服的，是不是继续确认递延所得税资产就是对的啊？

亲爱的同学你好呀，A审计费是不属于调整事项哦~属于非调整事项哦~D选项的理解非常正确哦~ 希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~

E不考虑折旧所得税吗？

爱学习的同学你好，E=50+60 =110,是1-9现金净流量。所得税已经考虑进去了。   F是也营业期第10年的现金净流量，没有残值，所以与前营业期1-9年的现金净流量是一样的。所以F=E。  同学继续加油哦~~   

那么免税合并要不要确认递延所得税？

学员你好，免税合并时，商誉的计税基础为0，产生暂时性差异，该差异既不影响利润也不影响应纳税所得额所以不确认递延所得税；应税合并时，被合并方按照资产的公允价值计算转让所得，合并方按公允价值记账，所以商誉的计税基础等于账面价值，不形成暂时性差异，不确认递延所得税。

这道题不考虑厂房没变现节约的所得税流出？

勤奋的同学你好：本题中的市场调查费用和厂房的购置成本都属于沉没成本，属于非相关成本，所以，项目初始投资额＝2500＋500＝3000（万元）。这里不需要考虑同学所说的情况，那种情形是在购买新设备和继续使用旧设备中对互斥方案进行决策时~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

所得税资产与递延所得税资产的区别是什么？

爱学习的同学你好，当期所得税资产是指当企业实际交纳的所得税税款大于按照税法规定计算的应交税时，超过部分在资产负债表中应当列示为“其他流动资产”；递延所得税资产就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。当期所得税负债是指当企业实际交纳的所得税税款小于按照税法规定确定的应交税时，差额部分应当作为资产负债表中的“应交税费”项目列示。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。 同继续加油哦~~

所得税预交税款等于预收收入×预期利润率，预售收入去除成本吗？

爱思考的同学你好，收入乘以利润率就是应纳税所得额，不用减去成本。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

老师，这个应扣缴的企业所得税为什么×25%乘20%？

爱思考的同学：境外企业派驻的员工，是境外机构的营业代理人（由境外机构管理，考核，执行境外机构的工作要求），构成了境外机构在境内的机构场所。所以对从中国境内取得的120万服务费，是从我国取得的并与境内机构场所有联系的所得，应按照25%征税；同时该机构场所未能准确核算成本和费用，所以有税务机关核定应税所得率，20%，是应税所得率。这里知识点比较隐蔽，你理解一下？加油~！

第六问扣缴的预提所得税税额的算式是怎么来的？

亲爱的同学，你好，（1）居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分是指转让收入-转让成本后的所得哦~并非收入700，本题企业转让技术所得700-500，因为200小于500，所以全部免税哦，应该纳税调减200.（2）280是将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入=140×2=280（万元）（3）第六问扣缴的预提所得税税额的向境外股东支付特许权使用费50万元需要按10%的税率进行扣缴，2018年税后利润向全体股东分配股息1000万元，由于某外资持股25%，所以其中25分给境外股东，应计提一个预提所得税1000×25%×10%。

在做题时所得税的扣除应该用哪个年限计提折旧？

勤奋认真的同学：        如果会计和税法折旧年限不同，在计算应纳税所得额时以税法口径为准，在会计利润的基础上加上或减去会计算法和税法算法的差异。老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！