未分配利润是负数分红，对投资人和被投资人都有什么税务风险？

努力的同学，你好！　 　 　 　一般情况下企业在未分配利润是负数的时候是不会去分红的，投资者拿到的分红无需缴纳企业所得税，但是需要缴纳个人所得税。　 　 　 　同学继续加油哈~

为什么在计算公司的加权资本成本时，债务资本成本要考虑所得税而股票资本成本不要考虑所得税？

勤奋的同学你好：债务资本成本一般默认的是税前，股权资本成本一般默认税后，所以在算加权资本成本的时候需要统一换算成税后~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

第二个调整分录怎么理解？怎么会是确认递延所得税资产呢？

认真的同学，长期股权投资可收回金额应该按未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额孰高确定，所以应该按未来现金流量现值19000万元作为可收回金额，而甲公司却按公允价值减去处置费用后的净额17000万元计量，导致发生的减值多计提了2000万元长期股权投资减值导致账面价值小于计税基础，产生了可抵扣暂时性差异，确认了递延所得税资产，甲公司是按3000万元的基数确认的递延所得税资产，但是实际只发生1000万元的减值，可抵扣暂时性差异应为1000万元，所以应该转回多确认的递延所得税资产哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

只有每年应纳税和可抵扣暂时性差异则应交所得税该怎么计算？

爱思考的同学，你好应交所得税=所得税费用-递延所得税负债+递延所得税资产递延所得税资产或负债可以通过暂时性差异算出来。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

怎么理解需要将题目中确认的所得税费用冲回结转至其他综合收益？

勤奋可爱的同学，你好：题目中将该金融资产分类为其他权益工具投资，其对应的公允价值变动记入其他综合收益中，当公允价值上升的时候会形成暂时性差异，确认递延所得税负债，但是不能确认所得税费用，需要确认其他综合收益，所以需要将题目中确认的所得税费用冲回结转至其他综合收益。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

怎么区分确认递延所得税资产对应科目是所得税费用还是其他综合收益？

爱学习的同学，你好哟~是的，同学的理解是正确的，这里确认递延所得税资产，对应的科目不是所得税费用，而是其他综合收益~希望老师的解答能帮助你理解！

用项目总投资额算项目30年所得税后内部收益率时总投资额含哪些？

爱学习的小可爱，你好哦~！　 　 　 你是要算谁的投资项目哦？ 30年的项目这么长时间的，一般是自己公司的话，后续设备的更新投资也可以考虑进去，但是如果30年已经是很长时间的了，比较长哈~　 　 　这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

从境外分回的利润不应该*预提所得税税率吗？

爱学习的同学你好~　同学所理解的是正确的哦~本题中没有说明预提所得税的问题，可以不用考虑的，并且题目中甲国对B公司实行了免税政策，但是在我国缴纳的时候还是可以抵扣的哦~1、如果是全资子公司的话属于直接抵免和间接抵免（符合间接抵免条件） 直接抵免：纳税人是居民企业，间接抵免：纳税人是非居民企业2、（我国居民企业A）间接抵免=800*18%=144（万元）3、我国纳税实际缴纳=1000*25%+（800*25%-800*18%）=306（万元）每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

增值税、企业所得税、个人所得税中央，省，区的留存比例是多少？

勤奋努力的同学，你好：增值税、企业所得税、个人所得税这三个税种中央、省、市、区的留成比例分别是：企业所得税：中央60%省市10%区县30%；个人所得税：中央60%省市20%区县20%；增值税：中央75%省市6.25%区县18.75%；老师这边不建议同学进行这方面的记忆，因为不属于咱们的考试范围哦，咱们考试经常会考到哪些留存中央和地方税种的区别哦。有什么问题欢迎随时和孙老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~

其他应付款与企业所得税有什么关系？可以讲讲吗？

爱思考的同学，你好：比如有些费用会计计提100万挂在其他应付款上而我们的税法只让计提50万挂在其他应付款上这时候就要进行纳税调整50万从而影响企业所得税的计算主要是因为会计和税法的计算差别从而影响企业所得税同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~