设备净残值收入5万为何不考虑所得税？为何不是计算税后的收入？

勤奋的同学，你好：变现收入要和账面价值比较，如果有所得或者损失的时候考虑所得税，比如变现收入5万，账面价值8万，变现损失3万，3万税前扣除有折扣抵税3*25%；变现产生的现金流量=5+3*25%希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~

可不可以一次性确认转让所得，不分期，股权按公允价值入账？

认真的同学：一次性确认转让收入，一次性缴税也是可以的。只不过税务上考虑非货币性资产交换中，出让人并没有实际取得货币性收入，并且转让所得一般比较大，一次性缴纳可能困难出让人经过备案而给与的优惠措施。加油~！爱思考的同学~！

借方为何是确认所得税费用而不是计长期股权投资的初始成本？

同学你好，这个所得税是甲公司用固定资产和无形资产对外投资产生的，是属于甲公司应该承担的税，所以借方是计入甲公司的所得税费用，但是这个费用是甲公司的母公司乙公司承担，视同甲公司的股东投入资产，所以贷方计入所有者权益。

什么情况下境内购买方应代扣代缴增值税和所得税等？

认真的同学：根据增值税相关规定，向境外单位和个人购买服务，境外单位和个人在境内没有代理机构的，境内购买方应当代扣代缴增值税和所得税等。其代扣代缴的增值税取得完税凭证后可以抵扣进项税额。也就是说，根据税法规定，如果企业和外方约定含税的服务费用是100万，企业同时需要扣你图片中的费用后，才支付给外方。相关分录如下：借：成本或者费用　 　 　 　应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款---实际支付外方部分　 　 　 　应交税金-代扣代缴增值税　 　 　 　　应交税金-代扣代缴城建税　 　 　 　应交税金-预提所得税实际工作中，需要根据合同约定，确认税费承担方之后确定实际缴纳的税款是多少。如果实际支付给外方的是100万，那增值税，所得税和城建税的计算结果均不同。希望以上能够帮助你学习~！加油~！

递延所得税资产，这个科目什么时候用到？

勤奋的同学，你好产生暂时性差异的时候，比如说固定资产计提的减值，因为还没有实际发生，税法当下不认可，但是将来实际发生是可以扣除的，会产生递延所得税资产有问题继续追问哦~

公司共有2000万股，同类公司必要报酬率15%，公司每股价值怎么算？

未来的CPA同学，我们又见面啦。这是一道计算大题，同学具有有什么问题想问的呢？老师也好对症下药哟。小法师老师这么解答，同学可以理解吗？老师非常看好同学哟。

预计每年产生税前利润140万，若所得税税率25%则回收期为几年？

认真勤奋、爱学习的同学你好~每年税前经营利润=140万元，所以税后经营净利润=140*（1-25%）=105万元；每年折旧=400/4=100万元；营业现金流量=税后经营净利润+折旧=205万元；静态回收期=400/205=1.95年。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

纳税调增和纳税调减在当月进行吗？和递延所得税之间的关系是？

爱思考的同学，你好。其实纳税调增和调减，他和递延所得税的确认是没有必然联系的。递延所得税的确认是根据账面价值与计税基础的差异，来确认的。例如：固定资产原值3000元，采用直线法折旧，企业分5年折旧，但是税法规定必须6年折旧，这样企业每年折旧额为600元（3000÷6），而税法的折旧额为500（3000÷6），这样第一年这个固定资产的账面价值就是2400元，而计税基础是2500（3000-500），资产账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产，未来是可以转回的，这个差异。这个算是纳税调增了100元，但是我们千万不要站在这个角度去考虑递延所得税，递延所得税要看未来是否能够转回，他说的是未来的事情。有些纳税调整，是永久性调整，未来不会转回，这种情况就不能计提递延所得税。比如职工薪酬5000元，根据这个计提的福利费用时5000×14%=700，而企业实际发生福利费800元，这个超出的元，未来也不可以扣除。所以不产生递延所得税。老师以上的解答，同学可以理解吗

为何设备变现价值不考虑所得税？设备处置计资产处置损益科目吧？

认真勤奋、爱学习的同学你好~设备购置成本1000万元，折旧年限5年，折旧期满无残值。每年折旧额=10000/5=2000万元。4年末设备账面价值=10000-2000*4=2000万元。设备变现价值=1600万元；所以项目终结期设备变现现金流量=变现价值+变现损失抵税=1600+400*25%=1700万元。设备处置时会计分录：借：银行存款　 　 1600　 　 　 资产处置损益　 　 400　 　 贷：固定资产清理　 　2000所以资产处置时，影响损益的金额是400万元，对于所得税的影响是400*25%=100万元。希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~

公司里当期应支付的利息费用怎么计算？需要哪些数据？

认真勤奋、爱学习的同学你好~现阶段经营杠杆系数=2；经营杠杆系数=（息税前利润-固定成本）/息税前利润=2；已知固定成本=9000；所以，息税前利润=9000；净利润=（息税前利润-利息费用）*（1-25%）=4500；所以，利息费用=3000；希望以上回答能够帮助到你，祝同学逢考必过~