这个月我多计提所得税下个月我再冲回来，可以这样理解吗？

哈喽，努力学习的小天使：是以计税基础为基础缴税的哦~，不可以这样理解，之所以会出现差异，是因为税法规定和会计规定在某些事项上不同，由此才产生的差异，就比如说：会计上，对产品保修义务确认预计负债时： 借：销售费用10　 贷：预计负债10，所以会计上预计负债账面价值是10，但是在税法上规定，与销售产品相关的支出（比如售后保修服务）应于实际发生时税前扣除，前期并未实际发生保修服务，那么在算应纳所得税时，计提预计负债的金额在前期计算应纳所得税额时不得税前扣减，所以将利润总额调增。等以后期间实际发生保修义务了，所实际发生的保修支出才可以予以税前扣除。所以预计负债的计税基础是0，会计上的账面价值是10，此时负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税资产同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~

关于营利性医疗机构涉及的企业所得税有什么税收优惠政策？

热爱学习的同学，你好！这个没说企业所得税中有什么特别的优惠~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

想问问计算所得税的100600是怎么来的呀？

勤奋的同学你好：这里是直接捐赠，所以会计上计入营业外支出的这一部分税法上不认可，需要纳税调增，这里的100600=85000+15600（增值税）祝同学逢考必过。继续加油哟~

稿筹所得预扣预缴金额，直接看综合所得个人所得税税率表计算吗？

爱学习的同学你好~ 1、稿酬所得预扣率是20%哦~　2、工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费属于综合所得，年末需要汇算清缴的，按照综合所得个人所得税税率表计算哦~希望以上解答能够帮助到你，如有疑问请继续提问哦~加油加油!

递延所得税是什么含义。为什么AC不确定递延所得税？

认真的同学，你好~递延所得税其实就是会计和税法上不同处理造成的差异进行了递延，现在多交，未来少交税就会造成可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产；现在少交，未来多交税会造成应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债；而本题a选项：理解①：“既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”是指：在确认无形资产时的分录是：借：无形资产，贷：研发支出-资本化支出，在此分录中既没有影响会计利润，也没有影响应纳税所得；而不是说在无形资产使用过程中既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在使用过程中由于摊销、减值等原因必定会影响会计利润和应纳税所得额。理解②：之所以不确认递延所得税资产，是因为：由于无形资产确认时不影响利润和应交所得税，所以如果确认递延所得税资产，则对应科目就不应当是所得税费用。又由于它不是合并业务，对应科目也不能是商誉；又由于它不对所有者权益产生影响，所以对应科目也不能是资本公积；那么对应科目只对是无形资产本身，分录是：借：递延所得税资产，贷：无形资产。由于这一分录中减少了无形资产的账面价值，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。本题c选项：非同一控制下的企业合并中，企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。　　因会计与税收的划分标准不同，按照税收法规规定作为免税合并的情况下，计税时不认可商誉的价值，即从税法角度，商誉的计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异。对于商誉的账面价值与其计税基础不同产生的该应纳税暂时性差异，准则中规定不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于：　　一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。　　二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

可以解释一下应收账款那个地方怎么处理吗？

认真努力的同学，你好~年初是 250的余额， 坏账准备是10；发生坏账4，借：坏账准备 4 贷：应收账款 4，减少了坏账准备4；收回已核销的3，借：应收账款3　 贷：坏账准备 3， 增加了 坏账准备3；坏账准备的余额=10-4+3=9；年末的应收是350,4%的坏账比例就是 应有坏账准备=350*4%=14;所以，年末需要补提坏账准备=14-9=5，　 对应当期需要增加 5*25%=1.25 的递延所得税资产。同学你说什么1和0.5 题目看到啊祝学习愉快

计入税金及附加或计入应交税费分别是有哪些呢？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好　　老师对这个点截了个图给同学哦~这个图里总结的还蛮好的~同学可以看下哦~　　希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~　

在其他综合收益里确认递延所得税资产或负债，什么时候能转回？

勤奋的准注会，你好暂时性差异已经不存在时，要将之前确认的递延所得税资产或负债转回。本题中比如其他权益工具投资又下降了或者处置其他权益工具，那么转回原来确认的递延所得税负债。同学继续加油~

最后一笔分录，递延所得税资产和负债分别怎么算？

爱思考的同学你好(*^▽^*):1 交易性金融资产 公允价值上升2万，税法不认可，应纳税所得额调减2万，确认递延所得税资产2*25%=0.5万；2 其他权益工具投资公允上升5万，税法不认可，但是因为是计入其他综合收益，所以不影响所得税费用，确认递延所得税负债5*25%=1.25；3 业务招待费超支10万，是永久性差异，调增应纳税所得额10万，不确认递延所得税；4 实际发生坏账时，是可以税前扣除的， 应纳税所得额调减4万；坏账收回3万和计提坏账的5万，是不可以税前扣除的， 需要调增应纳税所得额。所以影响所得税费用的，递延所得税资产为4*25%=1；递延所得税负债为0.5万。希望老师的解答可以帮助同学~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

已售商品预计保修费是否可以所得税前扣除？

勤奋的学员：　 　 　 　你好！　 　 　 　可以在实际发生时予以税前扣除，当期不可扣除。　 　 　 　 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~