青青同学，你好，关于最后一笔分录，递延所得税资产和负债分别怎么算？ 我的回答如下

爱思考的同学你好(*^▽^*):

1 交易性金融资产 公允价值上升2万，税法不认可，应纳税所得额调减2万，确认递延所得税资产2*25%=0.5万；

2 其他权益工具投资公允上升5万，税法不认可，但是因为是计入其他综合收益，所以不影响所得税费用，确认递延所得税负债5*25%=1.25；

3 业务招待费超支10万，是永久性差异，调增应纳税所得额10万，不确认递延所得税；

4 实际发生坏账时，是可以税前扣除的， 应纳税所得额调减4万；坏账收回3万和计提坏账的5万，是不可以税前扣除的， 需要调增应纳税所得额。

所以影响所得税费用的，递延所得税资产为4*25%=1；递延所得税负债为0.5万。

希望老师的解答可以帮助同学~

继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

青青同学，你好，关于最后一笔分录，递延所得税资产和负债分别怎么算？ 我的回答如下

是的，所得税费用=应交所得税+递延所得税费用，递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额。

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青青同学，你好，关于最后一笔分录，递延所得税资产和负债分别怎么算？ 我的回答如下

1 实际发生坏账准备4万，借方增加坏账准备4万；收回前期坏账3万，确认坏账5万，贷方增加坏账准备8万，所以当期发生额是贷方增加4万，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产4*25%=1万；

2 递延所得税负债（影响所得税的）是来自于交易性金融资产公允价值上升，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债为2*25%=0.5万。

以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。