个税无论是人为的还是天灾的都不要记入成本是吗？

勤奋的同学，你好自然灾害的话进项是可以抵扣的，只有是人为的管理不善之类的，需要进项税额转出有问题继续沟通哦~

日前有减值迹象，但是没有计提减值准备，日后还是原来的减值因素导致进一步减值，这算调整事项吗？

哈喽，努力学习的小天使：对的，是这个意思，同学理解的是正确的~

当期不能调整所得税只能确认递延啊，这是什么情况呢？

亲爱的同学你好：你的理解是不正确的，你上一期没有机会调减应纳税所得额，也就是你的当期所得税费用交多了。（2019）.　 　 你相当于利润总额出发加上了一个40.然后做了借递资贷所得税费用。因此你2020的时候你是不是就能少交的税？也就是1300出发减去40，然后做递资的转回。虽然离考试还有很长时间，但是想通过考试，现在也是不能松懈的哦。加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

公司开立证券账户，购买股票，要缴纳增值税和企业所得税吗？

努力的同学你好　 　增值税和企业所得税都是在出售方缴纳，出售时对其获利行为缴纳税款，对于购买方而言，不会存在购买股票缴纳增值税和企业所得税的过程。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

老师，未投入使用的房屋，建筑物可在企业所得税税前扣除吗？

亲爱的同学~未投入使用的房屋、建筑物，计提的折旧，是可以税前扣除的。爱学习的你是最棒哒~加油！

老师，暂时性差异是什么？怎么会形成递延所得税？

爱思考的同学你好~暂时性差异是资产或账面价值与计税基础不同产生的差额，这部分差额未来需要纳税或可以抵扣纳税（所以在求递延所得税资产或负债时用的是转回时的税率）所以会形成递延所得税。本题中，由15年末1200到16年末800可知，16年转回了400的暂时性差异（16年税率12.5%），由16年末800到17年末0可知，17年转回了800的暂时性差异（17年税率25%）在计算13年的递延所得税资产（资产计税基础大于账面价值，未来可抵扣所得税）时，由800的暂时性差异，这800的暂时性差异中400在16年转回，400在17年转回，所以13年的递延所得税资产400*12.5%+400*25%=150万元，其他年份同理在计算应交所得税时，用当年实现的利润4500减去可抵扣暂时性差异800，税法不承认的公允价值变动200，免交企业所得税的收入25，税法可以抵扣的折旧16，加上超出抵扣限额的60，可以求出当年的应交所得税希望上面的回答能帮助到你，考试过过过~

本题b是账面<计税基础，产生可抵扣暂时性差异计递延所得税资产？

爱学习的注会宝宝，你好呀~　　BD加计扣除，是税法给予的优惠政策，该交易既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，不确认递延所得税资产。以后的你会感谢今天努力的自己，继续加油哦~

老师，本题为什么计算递延所得税一个用15％一个用25％？

勤奋的同学，你好：本题中，税率变化的估计发生在2020年末，在2019年末时，是没有预计税率发生变化，所以19年末还是按15%来确认递延所得税。希望以上的解答能够帮助到你，继续加油哦~

老师，这道题中05年递延所得税资产怎么能是264呢？

哈喽~爱学习的同学~这里不是2018年那个题目哈~你在前期确认的时候，并不知道未来税率25%，所以要先按照当时的税率去确定~等到知道税率变化再调整~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

这道题计算当月的个人所得税是不是计算预扣预缴的税款？

热爱学习的同学，你好！这题不要做了，2009年的政策现在早就不用了~按照现在的政策，这题没法做，题目条件不完整~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~