2018年关于所得税会计处理得第二笔分录，为什么要写这笔分录呢？

哈喽~爱学习的同学~同学是哪个老师的讲义呀~建议把题目补充一下~你这个分录是，个别报表计提减值或者坏账，并且个别报表计提递延所得税资产；合并报表不认可减值或者坏账，所以会转回减值和坏账，并且把相关的递延所得税资产转回哦~希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ　

为什么所得税费用记借方？

热爱学习的同学，你好！因为所得税费用也属于费用类科目，增加的话是要记在借方的~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师始终陪伴你哦~

这个是企业所得税，还是个人所得税，还是俩都有？

爱思考的同学你好(*^▽^*):这里所得税指的是企业所得税。员工个人所得税是企业代收代缴的，不影响企业净利润。希望老师的解答可以帮助同学~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这道题的会计分录是不是这么做？

哈喽，努力学习的小天使：同学理解的完全正确呢~，同学这章知识点学习的很棒，基础很扎实，继续加油，2021cpa必过哦~

这道题是关于企业所得税还是关于个人所得税的考点？

爱思考的同学，你好：对于同学的疑惑，老师一一帮助同学解答哦。(1)同学可以看下题干：“来源于中国境内的所得的有”从中我们得知本题的题眼是“所得”，而咱们的税法上的所得主要就是两类企业所得税和个人所得税，但是这两类都是属于"所得"哦。比如A选项就应该缴纳个人所得税。所以同学不必纠结于是企业所得税还是个人所得税，因为本题考察的是“所得”哦。(2)而对于D选项，老师建议同学可以看下教材P204，居民企业应就来源于中国境内，境外的所得作为征税对象，而非居民企业应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。而刚好对于D选项出现了一个关键字眼"中国境内使用‘’，那么对于咱们的税局爸爸来说，无论是什么企业，只要看到在中国境内那可就跑不掉咱们的征税范围了哦。同学，可以按照老师的大白话理解就是“这就是所谓的周扒皮，雁过拔毛啊”老师温馨的提醒下同学，咱们做题的过程不必做多纠结于字面以外的推理，只要抓住“题眼”“关键字”，直接打到出题人的“七寸”，也就能做到拿分走人了哦。同学学习的很认真哦~，接下来也要继续加油哦~~~

应交所得税怎么计算呢？

同学你好，很高兴为你解答。应交所得税的计算公式为（税前利润-可抵扣暂时性差异+应纳税暂时性差异）*25%1000就是税前利润；研究费用400加计扣除50%（可抵扣差异）；资本化的600按照10年加计摊销50%（总共摊销150%），17年应摊销(600/10)除以12个月乘以后6六个月（可抵扣差异）；预计负债100（应纳税差异）这样解释能明白了吗？好好学习，加油哈~

借：所得税费用50，贷：递延所得税资产50，所得税费用应该是正的呀？

勤奋的注会同学，你好2017年年末“递延所得税资产”发生额= 175一125=50分录应当是：借：递延所得税资产50贷：所得税费用50希望老师的回答能帮助你~

老师，这一题的所得税的分录怎么写呀？

努力的同学你好~所得税影响分录在账务中是所有影响所得税的汇总分录，不是单一事项的分录。老师这里仅就该事项从汇总分录拆解：借：管理费用　 26000贷：累计折旧 26000借：应交税费-应交所得税 26000*25%贷：所得税费用 26000*25%费用抵税，造成少缴税。对当期损益影响=管理费用（26000）-所得税费用（26000*25%）及时解决疑问是最快的学习方法，加油~

永久性差异只是在计算递延所得税资产负债的时候有用？

努力的同学你好~税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（表明属于永久性差异）如果表述为：税法规定，债务担保发生的支出允许在实际发生时据实扣除。（属于暂时性差异）及时解决疑问是最快的学习方法，加油~

为什么要计算这个递延所得税资产或负债呢？

认真的同学：虽然母公司不是纳税主体，但是在合并报表中，调整为公允价值后，可能导致账面价值和实际的计税基础不一致。目前所得税费用的计量采用资产负债表法，也就是如果资产负债计税基础不一致，就表示资产或者负债未来可以抵扣的金额和税法规定金额不一致，就需要确认递延所得税。在合并报表层面是一样的，虽然不是纳税主体，但是公允价值和账面价值的差异代表了未来可以抵扣的金额和税法不同，导致个别报表层面所得税费用变化，也代表了企业集团所得税费用的变化。因此仍然需要确认递延所得税。希望以上能够帮助你理解~！加油~！