与递延所得税费用具有调节净利润的作用相违背了，以上的实务处理合适吗？

勤奋的同学，你好！暂时性差异发生转回的话，是需要调整所得税费用的金额的，如果没有调整的话，就会导致所得税费用金额错误，进一步导致净利润金额错误，所以发生差异转回的时候是必须要处理的。希望可以帮到你，继续加油！

在会计核算时计入应付职工薪酬-福利费 ，但其不得在企业所得税税前扣除？

认真的同学，你好：老师术业有专攻的，中级考试也不涉及这些具体实操问题，老师实务经验有限，没有接触过类似业务，这些实际操作问题同学可以问问同事或同行解决。预祝同学今年顺利通过中级，加油~

这里的手续费在当期计算所得税时是不是可以税前扣除？

爱思考的同学你好~是的，同学理解的非常正确，手续费是在计算所得税时可以税前扣除的(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~

如果是所得税，那么视同销售的收入是130/克对吗？

亲爱的同学，你好：　　收入那个就是比方说这个资产现在市场价值100块钱，但是这个我当初购入是80块钱，100就是这个公允价格，而80 是这个成本哦~所得税的收入是130哦~同学的理解是正确的哦~祝你学习愉快~

老师，这个题目境内，境外及企业全年应纳所得税额是多少？企业全年应纳税额呢？

认真的同学，境内应纳税所得额=200（万元）境外应纳税所得额=50+10=60（万元）企业全年应纳税所得额=260（万元）应纳税额=260*25%-10=55（万元）希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

公司高层（不是股东）分红是按工资薪金综合所得交个人所得税吗？

认真的同学，分红给股东，没有任职受雇关系的，是按股利红利所得，按20%计税分红给管理层高层，有任职受雇关系，劳动分红，按工资、薪金所得计税希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

这里的预提所得税是总金额 349.65 他这里怎么只用了一年的金额？

勤奋的同学，你好~按照企业所得税税法规定，采用预收款一次性收取款项，这个确实要进行分摊。但是在征管中特别是对于预提这种，不便于征管所以要一次性交5年哦~希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~

会计上是确认营业外收入的，这个营业外收入是确认要缴纳所得税的吗？

爱思考的宝宝你好1：免税合并是税法里面的概念，跟会计结合就是用在所得税一章，意思是说出售子公司一方，出售子公司，收了买方的出售款，没有交税，符合免税的条件。2：非同控下，投资成本大于可辨认净资产公允价值份额的，属于商誉，很少有投资成本小于份额的情况，如果有，也可以计入营业外收入，会计上要交税，所得税一章会学到，需要做纳税调减。宝宝继续加油哦！

请问如何理解增值税的视同销售？企业所得税的视同销售怎么理解？

勤奋的同学，你好~自产委托加工的商品或劳务都要视同销售，因为1、自产、委托的商品或劳务为人们对其进行的工业性的加工劳务，所以其价值会增加，有增值额就要缴纳增值税，要确认销项税额。而外购的商品在采购企业的角度看没有增值额，所以用于集体福利或个人消费就不用视同销售；2、不管是自产、委托加工还是外购的商品用于对外投资，无偿赠送，作为利润非配给其他投资者都要视同销售，因为站在企业的角度，商品在流转，为了不让抵扣链条断裂，（当然还有防止企业偷税）都要视同销售，确认销项税额。希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~

今年在2020年税法考试中的个人所得税，那个题的人口是不超过100万吗？

爱学习的同学你好~　　　　　　　 　　　 根据考生回忆，2020年税法考试中的其中一套试卷中考查的个人所得税中那个题的人口是超过100万的哦~希望以上解答可以帮助到你，如有疑问请继续提问哦~加油加油!