股权转让所得企业所得税角度有免税的什么优惠吗？
E老师
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勤奋的同学你好呀·~没有一、股权转让企业所得税政策规定：根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定“三、关于股权转让所得确认和计算问题：企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2010年第19号）规定：企业取得财产（包括各类资产、股权、债权等）转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。 二、股权转让企业所得税处理：股权转让的过程中企业所得税处理如下：1、企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应该按照有关规定执行。股权转让人需要分享被投资方所累计的还未分配利润或累计的盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得;2、企业在对全资子公司以及持股95%以上的企业进行清算或者转让时，依照相关的规定执行。投资方需要分享被投资方累计的还未分配利润和累计的盈余公积所需确认为投资方股息性质的所得。3、按照相关的规定，企业已对减值和跌价或者坏帐准备的资产进行提取，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让所处置的有关资产而冲销的相关准备应当允许作相反的纳税调整。根据国税函(2010)79号第三条规定：“企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”祝学习愉快·有疑问欢迎随时沟通~~
本题递延所得税资产头一年的和当年的借贷方向，为什么相反？
戴老师
老师已回答
努力的同学你好 这里两个涉及到递延所得税资产的事项虽然数据一样，但是第一年和第二年的递延所得税对应的事项不同，第一年是由于内部交易存货的计税基础变更为售价，而合并层面账面价值不变，此时形成的可抵扣暂时性差异，而第二年是由于在个别报表层面确认减值时计提了一个递延所得税资产，而合并报表中承认的跌价比个别报表中少，所以需要冲销多计提的递延所得税资产。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
企业合并里的内部债券债务的抵消要抵消个报的递延资产，为何内部固定资产只确认递延？
吴老师
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认真努力的宝宝你好债券债务个报里面确认了坏账的话，会确认递延所得税资产，合报不承认债权债务，所以也不承认它确认的递延所得税资产，所以是抵消，而内部交易固定资产，是个报上的折旧方法跟税务局不一样产生递延所得税，而不是你们母子之间内部的差异产生的，或者说合报不承认，是两码事来的哈，合报里面是针对因为买卖而固定资产的账面和计税基础的差异新确认递延所得税。宝宝继续加油哦！
企业合并里的内部固定资产交易里，个别报表里不确认递延所得税吗？
冯老师
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爱思考的同学，你好~是这样的：个报：账面价值和计税基础有差异时，是需要确认递延的，如果没有差异，不需要确认递延；合并报表：账面价值和个报的账面价值不一样，计税基础还是个报的计税基础。站在合并层次，账面价值和计税基础不一样时，确认递延。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!
编制合报时给出了税率但未说计税基础不等于账面价值，内部交易需考虑所得税吗？
吴老师
老师已回答
爱思考的宝宝你好合报中给出了税率，或者说了考虑所得税，不管是公不等于帐还是内部交易，都要考虑所得税的，除非说公允价值和账面价值一样，没有差异的，或者就说评估资产没有增值的，那就是公不等于帐不用考虑，或者同学要是有题目，可以放上来一起看看哦，可以针对性的回答。宝宝继续加油哦！
本题公司2018年的递延所得税费用怎么计算？
冯老师
老师已回答
爱思考的同学，你好~这里题目期初和资料（1）（2）是独立的；期初的变化使先还原暂时性差异，165/0.33*(0.33-0.25)=40这是期初递延所得税负债需要调整的金额，递延所得税资产同理；165/0.33是还原暂时性差异金额，乘税差是递延所得税变动金额。（1）:确认300*0.25的递延；（2）：确认200*0.25的递延；上述四项合计是当期递延所得税费用发生额。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!
合报中考虑所得税时因其他债券投资的公允价值上升计入OCI在成本调权益时要扣除所得税影响部分？
刘老师
老师已回答
认真的注会宝宝你好，是的，继续加油，棒棒哒~~~
若18年和19年所得税税率不一样，在18年确认递延所得税时是用18年还是19年的税率？
刘老师
老师已回答
认真的注会宝宝你好，算18年末的递延所得税资产的余额用19年的税率，后面理解正确，继续加油，棒棒哒~~~
