为什么在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%？

优秀的同学，你好~，递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。×3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200，800的差异在×6年的时候转回400，适用税率12.5%；在×7年的时候转回400，适用税率25%。所以在×3年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400×25%。×4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到×4年，累计的差异1200（×3年800，×4年400），在×6年转回400，×7年转回800。所以在×4年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800×25%。希望老师的解答能帮助你理解！

为什么不影响应交所得税？

认真的同学你好~坏账准备影响的是会计利润，但不管会计利润变化多少，应纳税所得额都要调整回来。假设没坏账准备时，利润1000，假设计提100坏账准备，利润变为900，应纳税所得额调整为1000，如果计提200，应纳税所得额也是1000。所以不影响应交所得税。希望以上解答能帮助到你~~

第5问所得税费用怎么计算？

准注会同学你好：第5问所得税费用=当期+递延=应交税费计算出的425+确认的递延所得税负债77.5-确认的递延所得税资产37.5第6问是同学将前面做的分录所有损益和所有者权益的科目加加减减计算得到的。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

公司股票的β系数为1.2，所得税税率为25%，则查平均资本成本率为？

爱学习的同学你好哟~股权成本=8%+1.2*（16%-8%）=17.6%。平均资本成本=17.6%*60%+10.5%*40%=14.76%。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

1月到11月问任何其中一个月的个人所得税，是查年度7级累进税率表么？

勤奋的同学你好：是指单单12月的，不过12月因为是第12个月，因此要乘以12.祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

所得税费用＝应交所得税+递延所得税费用0＝应交所得税？

勤奋的同学你好： 所得税费用＝应交所得税+递延所得税费用0＝应交所得税，所以二者金额相等； 递延所得税负债和其他综合收益相等。这一笔分录可以拆成两笔。 我们的目标是，过过过！

递延所得税资产=后面为什么是负号？

准注会同学你好：递延所得税资产的余额同学先将前面分析的递延相加减。（265+50+350-310）是前面1、4、5分析的可抵扣暂时性差异乘以税率，然后考虑期初数减去补亏再减去事项6递延所得税资产的转回。所得税费用是 -（265+50+350-310）乘以税率减去补亏和递延所得税资产的转回，希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

为什么又递延计入所得税税费了呢？

准注会同学你好：将持有的乙公司债权2000万元划分为以摊余成本计量的金融资产，是不看公允价值变动的。不产生账面价值和计税基础的差异。将持有的乙公司的3000万元划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，账面价值大于计税基础的应纳税暂时性差异，递延所得税负债对应的是其他综合收益而不是所得税费用。题中税率不同，必须用期末减去期初数，因为期末数和期初数适用的税率是不同的。之前税率是按照15%计算的，现在改为25%计算。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

化妆品企业所得税有15%的加计扣除吗，算生活服务类吗？

勤奋的同学你好：企业所得税里面化妆品的企业是没有15%的加计扣除，加计扣除是属于增值税里面的生活性服务的纳税人适用于15%的进项税额的加计抵减。同学说的是这个知识点？祝同学逢考必过。继续加油哟~

所得税费用增加25万，应交税费不是也相对应增加25万吗？

努力的同学，你好！因为坏账准备计提的100万元，在2018年也根本没有因此而调减过税呀，坏账准备税法是不认的。举个例子来说，如果2018年公司的利润总额为1000万元，除了坏账准备计提了100万元以外，没有发生其他事项。所得税税率25%。做账应该是这样的：借：递延所得税资产 100*25%=25贷：所得税费用 25借：所得税费用 1000*25%=250贷：应交税费 250所以，这个坏账准备是不影响到税法口径的应交税费的。那么在资产负债表日后事项的调整也不会影响到应交税费哦！加油！