所得税税率变化，要对以前计提的递延所得税进行调整吗？

勤奋的同学你好，不需要哦，因为之前确认递延的时候是站在当时情况合理客观的估计，如果后续发生变化，那么不影响之前的确认，调整当期即可，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

企业所得税难道不是针对企业的收入而扣除的吗？

你好同学，你具体的意思老师不是很理解哈，你问的是不是职工福利费，这部分费用是按照工资的14%计算限额扣除的，可以从收入里面扣除的。

企业所得税收入总额，增值税收入总额，准予扣除时的销售总额乘以比例的销售总额，还有利润表里面的主营业务

勤奋的同学你好：企业所得税营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，不包括营业外收入。主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。增值税的应税收入是税法上的概念，主要是销售收入。祝生活愉快~

请问营业利润全完了，然后±营业外，算利润总额，然后±所得税，算净利润，然后呢？

勤奋的同学你好，权益类科目去哪里了，oci等等啥时候算？再算所有者权益变动表的时候计算哦，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

事项3中递延所得税资产我以为账面1500*90%=1350，计税基础1500，答案不理解？

认真的同学，你好：这题解析有点问题，老师询问了徐青老师，徐老师认为这题有点超，解析也不准确，所以最后删除了，同学可以跳过这题。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

c选项说确认的递延所得税资产应该属于会计差错呀？

亲爱的同学，你好：题目说的是未确认，所以是正确的~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

如果税率有变化，采用未来适用法，那么怎么判断那一期转回多少呢？

爱思考的同学，你好~老师举例如下：2018年12月31日，适用税率25%，账面有200坏账准备，因此账面递延所得税资产应有余额是200*25%=50；（不考虑其他因素）到了2019年12月31日，其他条件不变，但是2020.1.1起适用税率15%,因此递延所得税资产应有余额是200*0.15=30，但是账面已有50，需要转回20，20191231，分录如下：借：所得税费用-递延所得税费用 20贷：递延所得税资产　 　20希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!

递延所得税资产余额怎么计算来的？

爱思考的同学，你好递延所得税资产为可抵扣暂时性差异*差异转回时的税率以2013年为例，暂时性差异800，其中16年转回400,17年转回400，16年税率12.5%，17年税率25%，所以得到了答案的计算式子你可以按照老师的分析依次分析一下哈，有问题欢迎再交流

讲解一下递延所得税资产的算法是什么？

勤奋的同学，你好！递延所得税资产期末余额=期初+本期增加-本期减少，解析中的公式就是这样来的。祝同学逢考必过，加油~

这个题目在算递延所得税资产的时候是不是只看表13-2就可以了？

勤奋的同学，你好！主要是看文字，表格就是互相佐证，还有题目说了期初余额为0，不然当期发生额，是等于期末-期初。祝同学逢考必过，加油~