益同学
如果税率有变化，采用未来适用法，那么怎么判断那一期转回多少呢？
所得税章节，如果税率有变化，采用未来适用法，那么怎么判断那一期转回多少呢？请老师，给解释一下
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来自 益同学 的提问
2020-08-28 15:14:33 阅读549
益西措同学，你好，关于如果税率有变化，采用未来适用法，那么怎么判断那一期转回多少呢？ 我的回答如下
爱思考的同学，你好~
老师举例如下：
2018年12月31日，适用税率25%，账面有200坏账准备，因此账面递延所得税资产应有余额是200*25%=50；（不考虑其他因素）
到了2019年12月31日，其他条件不变，但是2020.1.1起适用税率15%,因此递延所得税资产应有余额是200*0.15=30，但是账面已有50，需要转回20，20191231，分录如下：
借：所得税费用-递延所得税费用 20
贷：递延所得税资产 20
希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!
以上是关于率,税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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