能否写一下投资性房地产此题的会计分录？

勤奋可爱的同学，你好：借：投资性房地产  12000投资性房地产累计折旧 800贷：投资性房地产10000其他综合收益2000借：其他综合收益 400贷：递延所得税负债 400每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

此题(7)缴纳所得税产生损失抵税的金额如何计算得来的？

勤奋、爱思考的同学你好呀~~这个是残值变现的哈：推导如下：租赁设备的账面价值=40×5+10+10-33×5=55变现价值=20卖亏了=55-20=35卖亏会少缴纳所得税产生损失抵税=35×0.25=8.75希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，考证路上老师会一直陪着你，加油~~

为何个体工商户已缴纳的城建税及教育费附加允许在个人所得税前扣除？

爱思考的同学你好呀~城建税和教育费附加计入到税金及附加科目中，个体工商户和企业都可以在计算企业所得税时税前扣除哈~希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油，坚持一定会有收获的~

广告费的差额为什么是递延所得税资产？

尊敬的学员您好：这个建议您抛开是资产负债的确定方法，就单纯看这个费用，他是可以结转扣除，也就是说未来是可以抵税的，那么自然跟可抵扣暂时性差异是一个性质的东西啊，所以是可以确认递延所得税资产的加油，胜利就在眼前

企业所得税是以所有权是否转移来判断是否确认收入，增值税如何判断？

勤奋的同学，你好针对增值税没有明确的规定和标准来判定确认收入，只规定了增值税的纳税义务的发生时间。因为一个属于所得税，一个属于流转税，所以说相应的规定标准是不一样的。一般计税方法时先按当期销售额和适用税率计算出销项税额，然后将当期准予抵扣的进项税额进行抵扣，从而间接计算出当期增值额部分的应纳税额。简易计税方法按照销售额和征收率计算应纳增值税税额，并且不得抵扣进项税额。希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

所得税费用=当期应交所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额，为何这里是减递负？

爱思考的同学你好啊~ 所得税费用＝当期应交所得税+递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额当期应交所得税=所得税费用-递延所得税负债发生额+递延所得税资产发生额 把他换到等号的另一面是就变成减去了。每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~加油!

此题为何不用当期所得税费用+递延所得税负债减-递延所得税资产？

勤奋的同学你好，并不是所有情形下确认递延所得税资产或递延所得税负债时，对方科目都是所得税费用的。本题中，自用办公楼转为投资性房地产时，账面价值是3000-3000/20*6=2100，公允价值是2250，转换的示意分录为：借：投房  2250   贷：固资 2100        其他综合收益 150从而产生暂时性差异2250-2100=150，这部分暂时性差异应该确认递延所得税负债，但是因为转为投房时差额没有计入损益，确认递延所得税负债时也不计入所得税费用，而是计入其他综合收益。也就是说，不能直接用递延所得税资产或负债的变化来确定所得税费用的金额。希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

所得税像这种表格，考试的时候是给出来吗？

同学，你好：  一般要自己做的，不会给出表格。

怎么理解非同一控制下的企业合并中因资产、负债的入账价值与其计税基础不同产生的递延所得税资产或递延所得

爱学习的同学你好啊应合并因为被投资方的资产和负债账面价值和计税基础不一致，那么就会确认递延(递延所得税资产或者负债）进而影响净资产，影响净资产的情况那么这个时候就会影响合并中形成的商誉，或者当期损益因为合并商誉=合并成本-被合并方可辨认净资产公允价值的份额合并成本小于份额就影响损益，  合并成本大于份额就影响商誉继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

最后一笔分录：借：递延所得税负债，贷：所得税费用如何理解？

爱思考的同学你好~交易性金融资产处置时，账面价值=计税基础=0，暂时性差异余额为0，所以应将之前确认的与交易性金融资产相关的递延所得税负债进行冲减，因此最后一笔分录是：借：递延所得税负债 贷：所得税费用。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~