祈同学
此题为何不用当期所得税费用+递延所得税负债减-递延所得税资产？
上面同学问的问题也是我要问的，为什么不用当期所得税费用+递延所得税负债减递—延所得税资产。
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祈盼同学，你好，关于此题为何不用当期所得税费用+递延所得税负债减-递延所得税资产？ 我的回答如下
勤奋的同学你好，
并不是所有情形下确认递延所得税资产或递延所得税负债时，对方科目都是所得税费用的。本题中，自用办公楼转为投资性房地产时，账面价值是3000-3000/20*6=2100，公允价值是2250，转换的示意分录为：
借：投房 2250
贷：固资 2100
其他综合收益 150
从而产生暂时性差异2250-2100=150，这部分暂时性差异应该确认递延所得税负债，但是因为转为投房时差额没有计入损益，确认递延所得税负债时也不计入所得税费用，而是计入其他综合收益。也就是说，不能直接用递延所得税资产或负债的变化来确定所得税费用的金额。
希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开应缴的所得税既不是当期所得税，也不是所得税费用，应该是纳税调整后的应纳税所得额乘适用税率的那个数据。
1.所得税费用（收益）＝当期所得税＋递延所得税费用（－递延所得税收益）
2.递延所得税费用＝递延所得税负债增加额＋递延所得税资产减少额
3.递延所得税收益＝递延所得税负债减少额＋递延所得税资产增加额
分录如下： 借：所得税费用 150025%=375
贷：递延所得税负债 375
2.因为负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异200，确认递延所得税资产。
分录如下： 借：递延所得税资产 50
贷：所得税费用 50
3.所得税费用总额=500+375-50=825
借：所得税费用 500
贷：应缴税费——应缴所得税 500
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