此题×(1-25%)是对应所得税费用，要扣除提取的10%盈余公积吗？

努力的同学你好　 　这道题目涉及到前期差错，由于管理费用少记了100万元，故上期利润总额虚增了100万元，需要调减100万元的利润总额，而未分配利润是由净利润分配而言，而净利润是考虑了所得税的影响，故这里100万元也要考虑25%所得税的影响，这里×（1-25%）就是对应的所得税费用，而净利润还需要按照10%计提盈余公积，剩余部分才为未分配利润，所以需要扣除提取的10%盈余公积。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

为什么确认递延所得税负债？

爱思考的同学，你好计税基础=个报上的账面价值，账面价值=公允价值，所以账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债继续加油，坚持就是胜利

2018年有个递延所得税确认，选项B为何错误？

同学你好　 　在2018年无需调整递延所得税哦，只需要考虑资产减值损失即可，原因是由于站在乙公司角度而言，计税基础为2000万元，减值500万元后账面价值为1500万元，而合并报表中需要计提100万元导致账面价值为1500万元，而计税基础为2000万元，所以税款差异均为125万元，差异仅仅在于计提的减值损失。

高新企业能否同时享受“技术转让500万元免税并超500万元部分*50%，按15%税率计算企业所得税”

勤奋的同学你好，同时可以享受哦，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

行权4000份期权，计算预扣预缴是否要与资料1累积计算？

勤奋的同学你好：1.地区津贴：地区性津贴又称地域性津贴,是指为了补偿职工在某些特殊的地理自然条件下生活费用的额外支出而建立的津贴。 这部分需要计入工资薪金中一起征税。2.非公开交易的股票期权行权，按照工资、薪金缴纳个税，不与资料一累计计算3、（企税）免税收入：（1）国债利息收入 （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益 性收益。指居民企业直接投资于其他居民企业取得 的投资收益。 （3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居 民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红 利等权益性投资收益。 （4）符合条件的非营利组织的收入　祝同学逢考必过。继续加油哟~

个税是 国内上市公司的债券利息征税， 而企税中是超过一年免税吗？

勤奋的同学你好，债券利息企税中不免税，国债免税，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

个人独资，合伙企业，个体工商户，承包经营，计算个人经营所得税时哪些不能扣除投资者的工资，哪些能？

1.个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为5000元/月。投资者的工资不得在税前扣除。1.1 取得经营所得的个人（个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业的自然人投资者本人），没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除：费用60 000元 、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。2. 经营所得： 以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。　　　 　 　 年应纳税所得额＝年收入总额－ 成本、费用及损失 2.1 取得经营所得的个人（个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业的自然人投资者本人），没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除：费用60 000元 、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。2.2 对企事业单位的承包经营、承租经营所得，应纳税所得额=纳税年度的收入总额 - 必要费用60000元。 2.3 每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得。3个体工商户：　个体工商户业主的工资薪金支出，不得税前扣除。个体工商户业主的费用扣除标准，确定为5000元/月，即60000元/年。天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

经济法强化班讲的个人所得税63页，个税计算月应纳税所得额4200元，使用3%还是10%？

亲爱的同学，你好~可以把题目截图发给老师看一下哈

最后一问2018的应纳所得税额，为何个12.5不用调减？

可爱的同学，你好呀~看看这个分录，借：递延所得税负债贷：其他综合收益，因为这里不会影响到利润总额，所以不需要调整哦~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

19年确认的递延所得税资产和所得税费用，在20年确认赔偿为何不结转掉？

爱思考的同学，你好~这里调整的是09年的报表，判决是10年下来的，09年进行所得税纳税申报的时候，因该赔偿确认的营业外支出，还是需要纳税调整的，站在091231来看，这个会税差异没有消失。20年的时候，结转掉的分录如下：借：递延所得税资产贷：所得税费用。题目问题1 ，要求的是编制调整09年报表相关项目的分录。希望老师的回答对同学的理解有所帮助，加油哦，CPAer!