在领取基本养老保险时怎么缴纳个人所得税？

亲爱的同学，你好~养老金并不在个人所得税的征收范围内，因此是不需要缴纳个人所得税的哈学习加油，坚持就是胜利哦~

是否还有一笔因应纳税额调整的分录“借：所得税费用 75，贷：应交税费-应交所得税 75”？

勤奋努力、爱学习会计的同学，你好~这笔分录不需要，因为已经从利润总额中调增了~~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

境内300万所得应该交税=300*25%=75万，已经预缴30万，还需补交45万所得税吗？

爱学习的同学你好哟~境外150万在国内应该交150*25%=37.5万，但是因为这笔所得在境外已经交了40万税了，所以在国内不需要重复交税。境内300万所得应该交税=300*25%=75万，已经预缴30万了，所以还需要再补交45万所得税。祝同学早日通过考试，继续加油哦~

此题先计算递延所得税资产和负债，再编制会计分录是否正确？

勤奋的同学你好，没有问题，但是注意题目的要求。问计算的金额，就写金额，问分录的书写就写分录。不能张冠李戴。

利润总额A，法定公积提b，任意盈余公积提c，企业所得税如何计算？

你好同学，是A×0.25哈~

此题第三问的新技术研发项目是否会产生递延所得税？

亲爱的认真的宝宝你好自行研发的无形资产虽然都会有差异，但是不确认递延所得税的哈，所以没有递延所得税宝宝继续加油哦！

企业所得税中，广宣教可以结转以后年度扣除，先扣除当年还是以前的？

亲爱的同学，你好~先扣以前年度的学习加油，有不明白的地方可以继续讨论~

(6)中处理污水收入20是免税，为什么？

认真的丸圆同学，你好~，这一问有3项优惠政策1.是环保项目产生的所得，符合3免3减半的政策。我们调整的是20-12=8万，这8万在第一年的时候，免税，所以调减8万。（第一年的判断，是因为今年刚购买的设备，所以认为收益也是今年取得，以前没有。）2.设备500万以下税法可以一次性扣除。3.环保设备投资额的10%，可以直接抵减企业所得税。希望老师的解答能帮助到你~

此题计税基础为什么是0，账面价值是800？

亲爱的认真的宝宝你好政府补助计入抵押收益，属于负债，当年收到钱一次性交了税，后续会计上确认到其他收益的时候，不用再交税了，可以税前扣除，所以计税基础=账面价值800-未来可扣除800=0宝宝继续加油哦！

此题长期持有，所以暂不确认递延所得税吗？

因为专门借款借进来就是专门为了建设这个项目的，暂时 还没用到的钱，可以去理财，如果不去理财就是闲着浪费，而一般借款多是日常经营中借款的，没有被项目用到的，还会用到别的地方去，不会有闲着的哈