所有权转移，会计未确认收入的，按视同销售，如果是服务，如何判断？

勤奋努力、爱学习实务的同学，你好~服务的话按照履约进度判断，如果一次性服务，服务完成的就可以视同确认收入~理发店免费帮附近的居民和员工的家属剪头发，因为免费不需要确认收入缴纳所得税~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

所得税费用怎么计算？

你好同学，所得税费用=应纳税所得额*税率=（72-36+70-35-2.1-1.9-2-3-27.89）×25%=8.53，所以你要先计算应纳税所得额的哈~加油哦~

税法只认个报，为什么合报还要考虑所得税？

努力勤奋的同学，你好~因为合报上调整了部分资产负债的账面价值，会导致在合报的角度资产负债等的计量和税法存在差异，所以考虑所得税的影响。希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！

如何理解这个资产负债表日后调整的递延所得税的借贷方向？

勤奋的同学，你好！根据原理来判断的，这边存货跌价准备调减，说明原来计提的递延所得税资产少了，那就要补上，所以是借：递延所得税资产 贷：所得税费用，同学就看和原来相比，到底是少记、多记，然后反着来。祝同学逢考必过，加油~

是先交一遍企业所得税然后再交一遍个人所得税么？

认真的同学，你好~，刘老师这道题，是先交企税，再交个税。希望老师的解答能帮助到你~

资产负债表的日后事情的递延所得税调整的时候的如何确认是递延资产还是递延负债，方向如何确认？

认真的同学，你好：同学最好结合具体的题目比如计提坏账准备的时候，递延所得税资产在借方那么日后坏账真的发生了，资产负债表日后调整的时候，结转递延所得税资产就在贷方希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

资产负债表日后事项的递延所得税调整的借贷方如何确认？

认真的同学，你好：同学最好结合具体的题目比如计提坏账准备的时候，递延所得税资产在借方那么日后坏账真的发生了，资产负债表日后调整的时候，结转递延所得税资产就在贷方希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

第四小题计算企业所得税应纳税额，支付的员工工资150能全额扣除吧？

你好　同学，这个题目的工资可以全额扣除，只是工资平时计入了成本费用，通过扣除成本费用的方式就已经把工资扣除了哦~

解答有的说B不会影响当期的所得税费用，有的又说影响2.5？

可爱的同学，你好呀~本题是政策变更，所以按照追述调整法调整。选项A:累计影响数是针对列报（2014年）前期（2013年）最早期（2013年年初），也就是2013年年初的差异，2×13年1月1日 账面价值=600-600/12=550万元， 计税基础=600-600/10=540万元。账面价值大于计税基础，产生10万的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=2.5，A正确。如果实在是不会计算A，也可以排除法，BCD很简单的，B选项;调整的是期初，不是当期；C选项：政策变更不通过以前年度损益调整；D选项，2×14年1月1日的账面价值=600-600/12×2=500万元和计税基础=600-600/10×2=480万元的差异，账面价值大于计税基础，说明是递延所得税负债=20*25%=5万，不是递延所得税资产，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

不用考虑所得税吗？

勤奋的同学，你好这里只是单纯让你计算一个所得，相当于是应纳税所得额的性质，到时候会并入一整年的所得交税的，所以这里只是公允减去计税基础就可以了希望以上解答能帮助到你~