以前年度多计收益或少计费用，要借:以前年度损益调整？

勤奋、爱学习实务的同学，你好~这里主要是考核多计收益少计费用的这笔分录，不考虑转入到未分配利润的情况哦，如果考虑的话，则会出现贷记以前年度损益调整，借未分配利润等，选项C也要同时选~比如多确认了收入少结转成本借：以前年度损益调整贷：库存商品/应收账款等借：盈余公积利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整如有疑问，欢迎提问，继续加油哈~~

个人因公出差获得的差旅津贴是不征个人所得税的是吗？

认真的同学，个人因公出差获得的差旅津贴是不征个税的高校教授津贴就得计入工资薪金所得，缴纳个税的哟题目很明确强调是公务员的工资补贴、差旅费津贴的话，是要算进工资薪金所得，这个不是实质的差旅费津贴，只是以补贴的名义发放的工资津贴，需要缴纳个税的呢希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

净利润不是税后利润吗？

勤奋的同学，你好~“+补提折旧冲减的所得税费用”，所得税在后面单独考虑了。　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税吗？

爱学习的同学你好， 可以按同学理解的。第一，站在获得股息的角度，因为该笔股息在被投资企业已经交过企业所得税了，如果获得股息以后再交一次企业所得税，相当于重复纳税，所以国家对居民企业之间的股息实行免税政策。 第二，站在支付股息企业的角度，因为股息是在净利润扣除了所得税以后才分配给股东的，所以股息不能在税前扣除。能在税前扣除的是支付给债权人的利息。 继续加油哦。

预计负债不是应该用收入乘以退货率然后与计税基础比较，为什么答案是用利润？

勤奋的同学好：1、这个我们按照收入*%就好了2、因为要计算发生额。所以要用递延所得税倒算出暂时性差异的。wayne老师这么讲解，同学能够理解么？如果有任何的不理解，咱们及时的追问，争取在考试中杜绝此类问题。加油！~

非同一控制下的合并应以取得的被投资方的可辨认的资产和负债的公允价值入账，不包括递延所得税资产、负债以

可爱的同学，你好呀~意思是被购买方在合并以前已经确认的商誉和递延所得税项目，不应予以考虑。关注这里是合并之前确认的，比如A合并B，B自己确认的商誉和递延所得税项目，A是不认的，①商誉要站在A的角度重新计算②递延所得税是B在资产负债表债务法下计算所得税造出来的，不是正在的资产负债，所以也不认。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

纳税调整，就是对利润有影响的差异（包括永久性差异和暂时性差异）？

勤奋的同学，你好~暂时性差异同时影响确认递延所得税资产负债和应交税费，递延所得税资产负债和应交税费他们都可能会影响所得税费用的。　暂时性差异对所得数费用的影响可以为0 。希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

应交所得税中，再计算税时，为什么还要计算这种差异造成的影响？

勤奋的同学，你好~“我们最后要交的税，是应交所得税+/-递延所得税”我们最后要交的税，是应交所得税，递延所得税是不是当期应交的所得税。同学觉得应交所得税和什么重复了呢？　希望老师的解答能帮助你理解！如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~　

公益捐赠的会计分录怎么写？

认真的注会宝宝你好，捐赠支出超过规定标准的不确认递延所得税资产，在计算当期所得税时调整增加就行，咱们算应纳税所得额时已经考虑公益性捐赠超过标准的部分，不需要再单独处理，固定资产转回的可抵扣暂时性差异，咱们看第一题的那张表格，06年可抵扣暂时性差异为800,07年为0,07年比06年减少了800啊，07年减少了800，转回了800，继续加油，棒棒哒~~~

综合所得应纳税所得额怎么计算，应缴纳个人所得税怎么计算？

爱思考(⑉°з°)-♡的税法宝宝，你好　　　48000是单独计算的哈~不要加入到综合所得里面计算的哈~我看同学在自己算的公式里面企业年金的扣除是扣420哦~是对的尼~扣500才是不对的哈~同学做的没有问题的哈~关于企业年金的这块知识点，老师这边有一个总结的比较好表格哦~同学可以看下哈~这个题目里面上年职工月平均工资是（8300*12+48000）/12=12300 　上年地区的月平均工资3500*3=1050010500小于12300　 我们就按10500算 　10500*4%=420 　　可以扣的年金是420　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~