请问个人所得税预扣率表，实务书212页的第一级？

亲爱的慧慧同学，你好~是指应纳税所得额哈学习加油，坚持就是胜利哦~

什么时候会对应商誉和营业外收入？

爱思考的同学，你好请问同学，你请问的表述是在讲义上看到的吗？方便截出来让老师看看吗继续加油，坚持就是胜利

合并产生的商誉是否区分应税合并和免税合并分别考虑递延所得税？

勤奋的同学，你好根据教材给出的情况，是吸收合并；“免税合并”，是指被并方的资产负债在并入合并方时，依照税法的有关规定，按照原资产负债的账面价值“转让”，不产生转让所得，不计算交纳所得税。因此，该些资产负债进入合并方时，应当按照原账面成本作为计税成本。“应税合并”，是指被并方的资产负债在并入合并方时，是公允价值转让的，要依法计算交纳所得税。比如非同一控制下企业合并，是将被购买方可辨认净资产公允价值纳入合并报表的，购买方认可的被购买方资产和负债均是其公允价值，而免税合并下，计税基础为其原来的账面价值，所以存在暂时性差异。而应税合并下，计税基础为其公允价值，所以不存在暂时性差异。这块比较复杂，想要全面了解的话建议听一下所得税的课程希望以上解答能帮助到你~

在企业所得税的征收对象中，有居民和非居民？

亲爱的同学，你好：　　比如美国的苹果公司在中国设立一个代表处，这个代表处在境内或者境外有所得这就是有联系，比如这个公司自己在中国转让一项专利不通过代表处，这个就是没有实际联系的所得哦~祝你学习愉快~

应纳税所得额的计算是怎么样？

优秀的同学，你好~，这个没有，还是要一个一个事项的进行学习。了解里面的原理，才能应万变。先掌握常见的资产，固定资产、无形资产，存货，投资性房地产，金融资产。负债：预计负债，应付职工薪酬等。还有特殊事项：国债收入，罚款，亏损等等。

课酬应预缴的个人所得税不应该是适用图二税率表吗？

勤奋的同学，你好是的，居民个人劳务报酬预扣预缴以每个月或者每次的收入额为应纳税所得额，而收入额是这里减去20%费用后的金额，是不超过20000的，就是第一行有问题继续追问o~

吸收合并下确认递延所得税并计入资本公积的情况？

优秀的同学，你好~，吸收合并的情况下，确认递延所得税资产或负债的时候，对应的科目是商誉。控股合并的情况下，确认的递延所得税资产或负债的时候，对应的科目是资本公积。希望老师的解答能帮助你理解！

当期所得税费用=当期所得税+递延负债—递延资产？

准注会同学你好：5/25%是本期增加的应纳税暂时性差异，应纳税暂时性差异是未来多交税，现在少交税，所以应该是减去5/25%。题中问的是所得税费用=当期+递延,当期是（210-10+20-5/25%）*25%=50，递延所得税费用是5.所以所得税费用=50+5=55.希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~

年底12月会计计提的12月工资岂不是不能算到企业所得税税前扣除？

勤奋的同学，你好企业所得税汇算清缴是5月，只要这个工资在这之前支付掉就可以了，如果没支付掉的话是纳税调整的。但是一般情况正常工资下个月会支付掉希望以上解答能帮助到你~

递延所得税负债怎么理解？

准注会同学你好：（210-10+20）x25%。同学用这个方法计算是没有问题的，税率不变，计算所得税费用的时候可以不考虑递延。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~