计算题商誉的部分不太明白（红色笔写的算式）？

勤奋努力、爱学习会计的文杭同学，你好~同学的这个计算公式是不考虑所得税的情况，如果考虑所得税，非同一控制下，公允价值与账面价值的差额会产生暂时性差异，确认递延所得税资产或负债，调整后的可辨认净资产的公允价值=12600+187.5-1031.25=11756.25（万元）商誉=15000-11756.25=3243.75（万元）~如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Hedy老师会尽快解答，爱学习的你一定是最棒的，加油~

这一题的预计负债为什么不能确认递延所得税资产？

爱思考的宝宝你好因为债务担保的税法说不能在税前扣除，认为不是跟经营相关的，是永远不让扣，所以对以后的所得税不会有影响，不确认递延所得税资产。宝宝继续加油哦！

个人所得税中个人房屋转租的税率如何规定？

爱思考(⑉°з°)-♡的税法宝宝，你好　　个人出租和转租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。　　希望老师的解答能够帮助到你！　快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~

所得税真题里边那个三剑三减半，是啥东西咋处理？

勤奋的同学，你好递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%希望以上解答能帮助到你~

当期所得税，所得税费用，应交税费—应交所得税？

爱学习的同学你好啊我们所说的“当期所得税”其实指的就是“应交税费-应交企业所得税”所得税费用=当期的应交所得税+递延所得税费用继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

金额与其计税基础不同形成的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债？

勤奋的同学，你好！这边老师去和授课老师沟通一下，同学先掌握教材的知识点（如下图）。祝同学逢考必过，加油~

是不是把当期所得税费用改成留存收益就是对的？

认真努力的同学，你好~累积影响数是个专门的概念，并不是累积到变更的时候，而是到变更年度的上一年度的年初。上一年的影响会在权益变动表中得到体现。同学可以去看看　 财务报告章节的 权益变动表的结构看看（如果有教材的话）祝学习愉快

应交所得税没有看懂，老师可以解释一下吗？

勤奋的同学你好，你所说的是答案解析中应交所得税=437.5这个计算过程不懂是么？

所得税是按年申报，那房地产行业在预售时取得大额收入吗？

亲爱的同学，你好：税法规定房开企业预收款的处理为：企业通过正式签订房地产预售合同所取得的收入，应确认为销售收入，缴纳企业所得税。会计上，由于商品房所有权上的主要风险未转移和成本不能可靠计量等原因，预售房款不符合收入确认条件，应当作“预收账款”处理。因此，国税发〔2009〕31号文件第九条规定，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。祝你学习愉快~

投资性房地产公允价值计量的，账面价值大于计税基础？

认真的同学你好~公允价值计量的投资性房地产，比如公允价值上升，但税法继续折旧，因此发生差异，税法看来会计利润多了，也就是没有折旧+公允价值变动收益，因此当期纳税调减，也就是当期不需要交税，等到处置投资性房地产，差异会转回，也就是税法承认了会计的利润，以后交税。因此发生时，记递延所得税负债。发生当期是少交税，并不是多交。希望以上解答能帮助到你~~