所得税章节有特殊情况形成的递延所得税资产不确实所得税费用？

勤奋的同学，你好！不一定哦，计入其他综合收益的递延所得税资产/负债只影响了递延所得税资产/负债的余额，不影响当期应纳税所得额，但是商誉，有可能也不确认递延所得税的，也就不会影响递延所得税资产/负债的余额了。祝同学逢考必过，加油~

承认有差异，并不确认递延所得税资产和递延所得税负债吗？

翠花同学，你好！1、理解正确。2、不用做处理，同学可以这么想，会计摊销永远比税法摊销少，那就永远转不回，所以不用确认，只是当期应纳税会调减，会计不影响。3、教材中只给了自行研发的无形资产初始确认，不考虑后续计量（摊销），这部分后续摊销同学不用太研究，考试大概率不考的；而后续计量教材涉及的主要是购买的无形资产，不用考虑加计。4、无形资产7月完工，就是正常摊销做账务处理。祝同学逢考必过，加油~

递延所得税费用用新的税率计算应缴所得税的时候还是旧税率是吗？

优秀的同学，你好~，是的，递延所得税资产或负债，在计算的时候，用的暂时性差异×未来的适用税率。应交所得税是用的当年的应纳税所得额×当期的所得税。希望老师的解答能帮助你理解！

如何判断是递延所得税资产，还是递延所得税负债？

优秀的同学，你好~，如果是资产，账面价值小于计税基础，可能确认递延所得税资产。如果是负债，账面价值大于计税基础，可能确认递延所得税负债。所以要看具体的项目。希望老师的解答能帮助你理解！

要求计算07年的应交所得税，转回固定资产的可抵扣暂时性差异800吗？

优秀的同学，你好~，因为会计上07年计提的折旧是400，但是税法认可的折旧是1200，所以调减会计利润800希望老师的解答能帮助你理解！

已经计入到利润总额中了吗，再算应纳所得税不是应该调减吗？

认真的同学你好~一般只有补偿以前期间的收益相关的政府补助，收到时直接影响损益。其他的政府补助收到都是记递延收益，递延收益是负债类科目，不影响会计损益，但税法会认为是企业的收入，因此产生差异。应作纳税调增。如果是免税的政府补助则无需调整。希望以上解答能帮助到你~~

调现金流和净利润，和所得税调增调减太像了？

认真的同学，你好：恩恩是的呢，这边其实原理是相通的，如果仍有问题，可以继续和姚老师来讨论，加油哦~

当期新发生递延所得税负债，所以在应交所得税中扣减5/25%？

勤奋的同学，你好！1、思路如下：（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。2、如果是递延所得税资产，那就相反角度考虑，资产账面价值<计税基础，说明会计扣多了，所以要调增利润。祝同学逢考必过，加油~

这里计算税法的应交所得税，为什么不考虑第一个事项呢？

认真的同学，你好：第一个事项是其他权益工具投资，公允价值变动计入其他综合收益，不影响损益哈，所以不调整，如果仍有问题，可以继续和姚老师来讨论，加油哦~

递延所得税资产-460是因为贷方是所得税费用增加利润？

认真的同学，你好：嗯嗯对的呢，如果仍有问题，可以继续和姚老师来讨论，加油哦~