什么情况下交易发生只影响所得税费用和递延所得税资产或者负债科目？

EndeavorYang同学好：所得税费用是我们倒挤的一个科目。一般来说，我们分别算出来递延所得税资产或者递延所得税负债；再求出来应交税费-应交所得税。就可以倒挤出来所得税费用。应交税费-应交所得税是我们净利润经过调整得来的。老师这么讲解，同学能够理解么？　　 　

借递延所得税资产50，贷所得税费用50，这里50怎么理解呀？

爱思考的随心同学，你好请问是视频中的题目吗，可以方便告知一下在视频中的位置老师先按你文字部分解释一下存货跌价准备200，税法不认可，所以账面价值小于计税基础200，需要企鹅人递延所得税资产，金额为200*0.25=50继续加油，坚持就是胜利

所得税资产由于本年盈利和广告费可抵缺口影响递延所得税费用？

尚同学好：递延所得税费用，是一个概括类科目，里面包括递延所得税资产和递延所得税负债。科目方向和递延所得税负债一致，和递延所得税资产相反。老师这么讲解，同学能够理解么？

题中1-3的差异，不应该是都会增加应纳税所得额么？

同学好：首先，我们心态要好其次，我们看一下题目：涉及递延所得税资产和递延所得税负债，我们根据具体的情况具体分析再次，我们看上面的表格：应收账款，可抵扣差异，确认递延所得税资产交易性金融资产，应纳税差异，确认递延所得税负债其他债权投资，可抵扣差异，确认递延所得税资产可税前抵扣的经营亏损，可抵扣差异，确认递延所得税资产最后，我们看应纳税所得额的调整：应收账款，可抵扣，我们需要调增交易性金融资产，应纳税，我们调减其他债权投资，因为产生的是其他综合收益，我们不做调整可税前扣除的经营亏损，可抵扣，我们需要调增。老师这么讲解，同学能够理解么？

解析中为什么在应交所得税中减5/0.25呢？

勤奋的小茵仔同学，你好！（1）“年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元”，说明本期增加了递延所得税负债5(=25-20)；（2）“递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异”，说明资产账面价值>计税基础，两者的差额（账面价值-计税基础）×25%=5，得到账面价值-计税基础=5/25%=20。假设差异是折旧引起的，账面价值-计税基础=20，说明税法可以扣得折旧比会计多20，站在税法角度上看，会计扣少了，利润多了20，所以要调减会计利润20（-5/25%）。祝同学逢考必过，加油~

形成递延所得税负债100，减小了可辨认净资产公允价值吗？

可爱的同学你好呀！ 是的，同学理解很正确哦。 Pass pass pass！

差额确认递延所得税资产和其他综合收益确认的综合收益为什么是乘1-25%？

认真的同学，你好：资产账面价值1400小于计税基础1591，会确认递延所得税资产（借方），贷方其他综合收益（1591-1400）×25%，其他权益工具投资公允价值1400和初始入账金额1591，累计有借方其他综合收益（1591-1400），所以其他综合收益=-（1591-1400）+（1591-1400）×25%=（1400-1591）×（1-25%）。这里乘1-25%是考虑了所得税后的影响~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

无形资产的摊销额在会计和税法的差异造成的递延所得税负债呢？

认真的同学你好~自行研发的无形资产，税法有优惠，按照账面价值175%摊销，虽然形成了差异，但是该部分差异形成时，即无形资产入账时，既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税，只在后期摊销时做纳税调减，也就是相当于永久性的差异。希望以上解答能帮助到你~~

递延所得税费用怎么计算呢？

认真的同学，你好：递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)

这道题第一问说的关于固定资产产生的差异额不是可抵扣的吗？

勤奋的同学，你好！会计折旧=600*2/10=120，税法折旧是600/10=60，所以站在税法角度，会计多折旧了60，所以是“+120-60”，做这类题，要站在税法角度看会计做的。祝同学逢考必过，加油~