红线划的文字，不计入应纳税所得税额什么意思？可否解释一下？

爱思考的同学，你好公允价值变动税法上不认可，也就是不计入应纳税所得额

递延所得税资产和递延所得税负债算出来的是账面还是公允价值？

亲爱的同学你好，这个递延所得税资产和递延所得税负债的价值是初始价值，讨论其价值是否公允没有太大的必要性，因为它现在并不是拿来交易的，而是在合并过程中新产生的。有问题欢迎继续交流~

请问怎么区分应纳所得税这章纳税和可抵扣？可以解释说明下吗？

认真的同学，当资产的账面价值>计税基础，负债的账面价值<计税基础，形成的是应纳税暂时性差异哟当资产的账面价值<计税基础，负债的账面价值>计税基础，形成的是可抵扣暂时性差异哟同学可以先记一种情况，就看资产的账面价值>计税基础，资产的计税基础就是未来期间可以抵扣的金额，那么计税基础小，未来可以抵扣的就少，计算的利润就多，就需要多交税，那么形成的就是应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

请问一下18个人所得税，哪些进成本？可以详细说明解释一下吗？

热爱学习的同学你好吖~ 车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税计入成本哦~希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

永久性差异要在计算应纳税所得额里边调增调减吗？可否解释下？

亲爱的同学你好，嗯嗯，是的，补充一点：暂时性差异也是要调当期的，比如摊销方法不一致，那么当期会计的摊销金额与税法的摊销金额不一致，从而对当期损益的影响不一致，也需要调。有问题欢迎继续交流~

什么时候需要做递延所得税负债或资产分录，哪种情况不需要做？

优秀的同学你好~ 对于永久性差异，不需要确认递延所得税资产。还有一些是承认暂时性差异的存在，但是不确认递延所得税的情况有：1，自行研发的无形资产2，拟长期持有的长期股权投资权益法3，非同控下吸收合并（免税）形成的商誉每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

按照劳务稿酬所得税率表，超过20000的部分不应该按照税率30%吗？

热爱思考的同学你好吖~ 劳务报酬所得是按月或者按次预扣预缴的而不是按年哦~，本题中劳务报酬所得是按月发放，因此是按月预扣预缴，由于其每月都没有达到20000，所以是不适用30%的税率哦~老师这样讲同学可以理解吗，预祝同学考试顺利哦~

无形资产公允比账面价值大200万，为何不考虑递延所得税负债？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)题目交代不考虑所得税及相关税费喔。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

预计企业未来亏损，可以确认递延所得税负债吗？可否解释一下？

尊敬的学员您好：这个是可以确认递延负债的，因为递延资产是资产，是用于未来抵税的，那么未来都不需要交税，自然现在不能确认了，否则就高估资产了加油，胜利就在眼前

出纳发工资，需不需扣职工个人所得税，社保等吗？可否解释下？

同学你好工资实际发放通常是扣除个人应当承担个人所得税和社保公积金个人承担部分金额后的实际工资哦他比计提的工资总额小，小的金额就是代扣代缴相关税额或者五险一金个人部分祝你学习愉快