这题的52.5为什么不是所得税负债？而是所得税资产？可否解释下？

坚持学习的同学，你好(*^▽^*)在合报层面，设备的账面价值=原本的成本扣除折旧减值后的金额，计税基础=内部售价扣除折旧减值后的金额。账面价值＜计税基础，所以确认递延所得税资产。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~

请问周测19，投资成本=1600-15+6=1591（万元）是怎么计算的？

勤奋的同学你好这里主要是还有个公允价值变动也是计入其他综合收益的，（1400-1591）×25%，这个算出来是递延所得税资产对应的其他综合收益借：递延所得税资产  47.75  （191×25%） 贷：其他综合收益    47.75借：其他综合收益   191    （1591-1400） 贷：其他权益工具投资-公允价值变动  191所以其他综合收益相抵后应该是借方余额191-47.75=143.25，也就是（1591-1400）×（1-25%），借方余额就是负的，我们选D如果同学觉得答案有帮助，可以给老师点亮下面的小星星，希望老师的解答能帮助到你！

请问下该题的应纳所得税=[284.4+（115.6-34.13）]*0.25=91.47吗？

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好是的哦~这个题目还是按照原本的处理计算的哈~看来同学学的真的很认真，很好了~继续加油哈~​​​​​​​

图一是去年长期股权投资的情况吗？如何填图二，可否解释下？

爱学习的同学你好，同学给的信息，老师无法计算填表，同学继续加油哦~~~

实务中以后每年分摊确认的营业外收入，可以所得税前扣除吗？

爱学习的同学你好啊~同学是遇到具体题目了吗，可以提供下，老师可以更有针对性的回答同学的问题哦~下面是财政性资金是否计入收入总额的规定，同学可以参考看下。每天学习一点点，坚持一定会有收获的哦~

成本费用在等待期不得扣除，行权时可以扣除，什么时候确认递延？

认真的同学：你的理解是正确的。加油~！有疑问，继续交流~！

请问下这里为什么一个入其他综合收益，一个入所得税费用-递延？

同学你好，第一个题目，自用房地产转换为投资性房地产，后续采用公允价值计量的，转换时公允价值高于账面价值的差异计入其他综合收益，对应的递延所得税也是计入其他综合收益。第二个题目，投资性房地产采用公允价值模式计量，不计提折旧，确认公允价值变动，税法的认定是还是按成本模式进行折旧确认，不确认公允价值变动，这个差异是计入当期损益的，因为折旧和公允价值变动都是影响当期损益，所以对应的递延所得税计入所得税费用。递延所得税计入哪个科目是由这个差异影响的是所有者权益还是当期损益来确定的。第一个题目对应的准则内容是，直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税，无论是对当期所得税的影响还是递延所得税的影响，均应计入所有者权益。第二个题目就是我们常见的递延所得税计入所得税费用的计提。

为什么冲减其他综合收益及递延所得税资产10万？可否解释下？

亲爱的同学，你好这个10万是其他债权投资产生的暂时性差异计入递延所得税资产与期初的差额。递延所得税资产期末余额是1600000×25%=400000，期初余额是500000，所以调减100000，由于其他债权投资产生的抵押所得税计入其他综合收益，所以递延所得税资产也是计入其他综合收益。这样解释同学能够理解么？祝学习愉快哦~

账面是1600吧，所以不应该计递延所得税负债75吗？可否解释下？

勤奋可爱的同学，你好：答案是没有错误的，在合报中账面价值就是存货的成本1300万元，计税基础是1500万元，二者存在的差异确认可抵扣暂时性差异和递延所得税资产，这里不涉及递延所得税的转回，不会出现在贷方的。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

关于个税和企业所得税都提到了疫情捐赠的内容在教材什么位置？

认真的同学你好~教材255页最后一段：自2020年 1 月 1 日起：( 1 ) 对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金,比照执行。( 2 ) 单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物 (不包括现金 )，不计入工资、薪金收人，免征个人所得税。希望以上解答能够帮助到你^_^