转回多少递延所得税资产冲减应交税费吗?

勤奋的同学你好，在刚开始确认递延所得税资产时，根据谨慎性原则，需要按照未来预计能够得到的应纳税所得额为限来确认递延所得税资产。不能全部认为都要确认递延所得税资产。

为什么答案里的递延所得税资产是用15%税率?

勤奋的同学你好，企业在20年年末才知道未来不符合高新技术企业的认定，税率将要变为25%，可是在19年的时候，企业仍然认为未来的税率是15%，因此用的是15%。

投资性房地产转换产生的其他综合收益怎么产生的递延所得税负债?

勤奋的同学你好~账面价值比计税基础多900，计税基础只认历史成本计量，所以这部分其他综合收益会产生应纳税暂时性差异，金额是900*税率。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

为什么这里是发生额?

爱思考的同学，你好老师为什么这里是发生额？不是说递延所得税资产是时点数吗不应该是期末余额吗？然后期初余额是650,650>575，所以递延所得税资产发生转回，在贷方，不应该这样理解吗？同学，你可以这么理解陆老师是这样理解的，575是今年的发生额1，同时已经弥补了亏损，所以需要转回650，这是发生额2，结果都是一样的，怎么理解都可以继续加油，坚持就是胜利

不影响会计利润和应纳税所得额怎么理解?

勤奋的同学，你好！这边说的是初始确认，有前提的，会计上是不做分录的，还没有摊销，也没有影响应纳税调整，不影响应纳税所得额。祝同学逢考必过，加油~

对期初递延所得税资产调整怎么理解?

勤奋的同学，你好！1、算当期所得税，是用15%，算递延所得税资产或资产，用的是未来税率，也就是25%。2、就是原来是15%确认递延所得税资产的，现在采用25%了，原来记少了，在当期所以会进行调增。3、当年应交所得税是按照税法上交的，所以用15%。4、因为应收账款期末递延所得税资产=期初+本期增加-本期减少，所以本期发生额=期末应有的（300*25%）-期初30=75-30=45，是倒挤出来的，不是同学那个算法，讲义的答案45=20+25，20是调增的，25=100*25%（本期确认的）。祝同学逢考必过，加油~

自行研发确认无形资产的暂时性差异为何不确认递延所得税资产?

勤奋的同学，你好！自行研发确认的无形资产，就是有暂时性差异，但是这个差异不确认递延所得税资产，简答题原因是老师画的（如下），通俗理解就是永远无形资产账面价值小于计税基础，不能转回，所以不能确认递延所得税资产。祝同学逢考必过，加油~

应纳税暂时性差异是确认为递延所得税负债的吗?

爱思考的同学，你好可抵扣暂时性差异是确认为递延所得税资产的，资产是现在多交税，以后少纳税的所以110是+，160是+应纳税暂时性差异是确认为递延所得税负债的，负债是现在少交税，以后多纳税的所以交易性金融资产前面是-号继续加油，坚持就是胜利

永久性差异和不确认递延所得税负债和资产的特殊情况怎么判断?

优秀的同学，你好~，这里可否直接用验算方式直接求呢？（500-50+30）*25%=120可以的。但是前提是，当年税率和未来的税率是一致的。讲义里有说业务招待费超支部分不得税前扣除，这里的广告费超支部分可以以后扣除吗？为什么呢？可以税前扣除，业务招待费和广告费不一样。具体税法的规定，题目会告知。永久性差异和不确认递延所得税负债和资产的特殊情况怎么判断呢不确认递延所得税资产负债的特殊情况是常考的，需要记住的。比如内部研发形成的无形资产，比如长投，商誉。希望老师的解答能帮助你理解！

这里怎么考虑400万元是递延所得税负债还是资产?

优秀的同学，你好~，递延所得税资产是资产，在确认的时候，应该符合谨慎性的要求，未来很可能获得足够的应纳税所得额予以扣减，这个题目，虽然亏损600，但估计未来只能有400的应纳税所得额可以予以抵扣。所以在确认递延所得税资产=400×25%希望老师的解答能帮助你理解！