本题要按照20%税率缴纳企业所得税吗?

努力学习的同学你好，这是哪里的题目呢，需要根据最新的政策进行调整哦。2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率缴纳企业所得税。所以列式是：（90-34-3.5）×25%×20%，希望帮助你理解～学习加油 :D

企业所得税,纳税还是按照税法的规定来吗?

勤奋的同学你好1：同学的那段话是经济法中，合伙企业法的规定。2：我们这里是企业所得税，纳税还是按照我们税法的规定来。（同学有教材的话，教材的270页）可以看下

当期确认递延所得税资产或负债,使用的税率是什么?

勤奋的同学，你好！前面一句话，是说当期确认递延所得税资产或负债，使用的税率是未来的税率。两句话的意思是一样的，后面那句话是对前面那句话的解释，教材原文会更长一点，老师截取了重点。祝同学逢考必过，加油~

税法不认可这个其他综合收益的,所以要确认递延所得税吗?

认真努力的同学，你好~税法不认可这个其他综合收益的，所以要确认递延所得税。换一种说法不就是这个存在会计上的账面价值和税法的计税基础差异，未来会影响会计利润或应纳税所得额，因此需要确认递延所得税。祝学习愉快

其他综合收益排在所得税费用后面，那它如何计税和缴税呢？

认真努力的同学，你好~其他综合收益 一般确认相关的 递延所得税，比如其他权益工具公允价值增加了500，那么　年末需要借：其他综合收益　　500*25%　 贷：递延所得税负债 500*25%祝学习愉快

能不能算出递延所得税资产借方发生100时，直接算借方所得税费用？

亲爱的同学你好，同学少了一个550*25%应交所得税=（4 500－股息免税 300＋550＋（1600－9 000×15%）－弥补亏损 400）*25%应交所得税其实就是将会计利润调整为应纳税所得额，然后乘税率即可。要注意的是，哪些是会计与税法产生不一致的，且这个不一致影响了利润或应纳税所得额，那么在计算应纳税所得额时就必须要调整。祝 学习愉快，身体健康！

第20题 C选项计算所得税时 ×75%是啥意思？

勤奋的同学你好:这个部分是无形资产摊销金额加计扣除，B专利技术允许按照175%进行摊销，比会计上多摊销75%，是会减少应纳税所得额的，希望老师的回答可以帮助同学，继续加油~预祝同学考试顺利！！！

暂时性差异是1300-1200=100，递延所得税负债不是25吗？

勤奋的同学，你好~暂时性差异是100万元，但是累计确认的暂时性差异，而题干要求计算的是利润表上的综合收益总额，也就是发生额，确认的其他综合收益=1300-1180=120（万元），税前的，换算成税后的之和，利润表上应列报的综合收益总额=3000+（1300-1180）×（1-25%）=3090（万元）希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为什么所得税费用要-400万的递延所得税资产？

勤奋的同学你好：所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=应交所得税+递延所得税负债增加-递延所得税资产增加，所以要减去400希望老师的解答能帮助你理解~

本题的所得税费用怎么计算?

认真的同学，你好~，我们可以写一下分录借：所得税费用 55贷：递延所得税负债 5应交税费—应交所得税 50所得税费用金额是倒挤出来，递延所得税负债，根据题干，期初20万，年末25万。增加5万，负债贷方增加，在贷方。应交税费，是税法角度计算的税费，是计算关键。这里有个隐含条件：递延所得税负债，是会计上当年计算税金，但是税法上不需要现在交的。所以这5万要减去。税法国债利息不用交税，环保罚款不可以抵税。那么应交税费=（210-10+20）*25%-5=50代入分录，就可以倒算出，所得税费用=55希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！