计算递延负债只是乘33%，而不考虑分阶段用未来适用的税率吗？

优秀的同学你好~这里企业在05年和06年的时候不知道税率未来会发生变化，所以用的是原来的税率33%。18年所得税大题是三免三减半，这个税率优惠政策一发布，企业就已经提前知道自己在未来6年的税率。继续加油~

这个债务重组会计考试的时候会不会结合所得税、暂时性差异考呢？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：不会的，放心吧希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为企业提供的担保支出是不能扣除的吗？要纳税调增吗？

勤奋的同学你好　 　1、为企业提供担保，在提供担保期间不得税前扣除，但是在担保事项发生时才允许税前扣除，故在提供服务当期需要纳税调增；　 　2、对于产生的暂时性差异，不仅在计算当期所得税需要考虑，在计算递延所得税时仍需要考虑。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

计2018年为什么不是帐面与计税的差-2000，而是+1000呢？

勤奋的同学，你好！公允价值从18000到17000，所以是会计利润减少了1000，现在税法不承认，会计原来减少利润1000，那就再加回去1000。祝同学逢考必过，加油~

不明白计算2018年应交所得税时为什么是10000+1000呢？

勤奋的同学，你好！公允价值从18000到17000，所以是减少了1000，现在税法不承认，会计是减少利润1000，那就再加回去1000。祝同学逢考必过，加油~

计算应交所得税时，为什么10000+50，不是说公允价值不认吗？

勤奋的同学你好~公允价值变动损益是暂时不算（这里是下降，所以会减少利润总额，但是税法暂时不允许抵扣，所以加回来~并且确认递延所得税资产，未来再抵扣~）希望老师的解答对你有帮助~有问题可以继续沟通哦~每天进步一点点~早日成为持证CPAer~

管理不善造成的毁损，进项税额会计上是不可以扣除的，要计入成本？

勤奋努力的同学，你好！对的，同学理解的很好~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！

20x3年发生的800可抵扣差异为什么计算总共递延所得税资产按比例分摊递延所得税资产呢？

勤奋的同学，你好~因为原来确认是按照06年和07年来的，现在发生转回，也是优先按照这个顺序转回~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

计算所得税的时未投入使用的固定资产除不动产房租建筑物以外是不需要计提折旧？

认真努力的同学，你好~是的，是税会差异。同学理解得很好祝学习愉快

年度工资薪金不能扣除其他的费用，而是直接减按50%来计税呢？

勤奋的同学你好：一个纳税年度内在船航行时间累计满183天的远洋船员，其取得的工资薪金收入减按　50%计入应纳税所得额，依法缴纳个人所得税。年度工资薪金扣除基本费用六万，再扣除专项扣除，再扣除专项附加扣除后的余额再减按50%计税。祝同学逢考必过。继续加油哟~