递延所得税资产不是会计账面价值小于税法计税基础得出的可抵扣暂时性差异吗？

勤奋的同学，你好！在目前，资产账面价值小于计税基础，在未来，资产的账面价值和计税基础最终会平掉，比如固定资产现在折旧多，未来折旧少，会计上折旧是平均的，最终的结果就是折旧额一样多的，这种就是可以实现的，递延所得税资产需要确认，再比如无形资产加计抵扣，永远税法比会计上多确认折旧，那最后就是平不了的，所以不会确认。祝同学逢考必过，加油~

所得来源地确认，权益性投资资产转让所得怎么理解？

勤奋的同学你好：权益性投资资产转让所得中，刘老师举的阿里的例子，后将投资转让给甲公司收益200万，那么阿里对此所得纳所得税，1、居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。企业注册登记地是指企业依照国家有关规定登记注册的住所地。所以这里是阿里的公司注册地。2.企业所得税所得来源的确定是用来判断在我国境内未设立机构场所的非居民企业取得的所得是否来源于我国境内，以及设立机构场所的非居民企业取得的与机构场所没有实际联系的所得是否来源于我国境内。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~

计算应交所得税时为什么减去的不是无形资产账面价值和计税基础的差？

勤奋的同学你好无形资产的账面价值和计税基础之间的差额是随着无形资产的摊销一期一期的加计扣除的，不是一次性考虑的。比如说账面1000，使用10年，加计扣除50%，我们是每年让你多扣50块。希望老师的解答能帮助到你！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

企业所得税特点是什么？

勤奋的同学，你好~在教材上的第6页哦~

不动产转让所得，按照不动产所在地确认，只是纳税地在不动产所在地？

勤奋努力的同学，你好！对的，因为是A取得了收入~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！

费用化研发支出的税前扣除税率是不是给错了？

勤奋的同学你好，说法是一致的，你说的是加计75%扣除=按照175%扣除，资本化金额形成的暂时性差异无法转回，所以不确认递延，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

所得税中预计负债中债务担保不允许抵扣，是指不允许抵扣费用?

勤奋的同学你好　 　预计负债是或有事项满足负债条件确认的负债，根据税法规定，只有在事项相关事实发生时才能够税前抵扣，故同学描述中债务担保不允许抵扣是指当期不允许抵扣，在后期如果担保事实发生时，可以进行税前抵扣，故形成了税会差异，负债的计税基础=账面价值－未来可税前抵扣的金额=0，所以账面价值和计税基础存在差异，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产，在计算应纳税所得额时需要调增。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

广宣费医药制造企业发生的可按收入30%扣除？

同学你好~对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关

应交所得税为什么不是（52000+1600-120）*25%呢？应该把公允价减掉？

认真的注会宝宝你好，应交所得税算当期影响所得税的事项就可以了，当期影响的就是一个5200的净利润，和1600的政府补助，要交税，这个减120是哪里来的呢？其他权益工具的160暂时性差异影响其他综合收益，不影响所得税费用，继续加油，棒棒哒~

所得税费用不是就影响了利润表吗？

勤奋的同学，你好~是影响利润表了，同学具体是什么疑惑呢？能详细描述一下吗？以便老师能够更有针对性的解答。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！