转让可转债按差价缴纳增值税，差价是收益要缴纳企业所得税吗？

勤奋的同学你好，企业所得税是针对企业的税前所得征税，所以是需要征收的~你看这样可以理解吗？继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

此题第四问计算递延所得税资产时，400如何得来的？

勤奋的同学你好：　 X3年的暂时性差异余额是800万元，因为计算的是递延所得税资产，税率要按未来转回的税率，其中400万元是在X6年转回，另外400万元在X7年转回，所以拆分两个四百。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

累计上升的差异余额若是三年的，每年所得税税率可能不同，因为当期税率每年可能不同吗？

勤奋的同学，你好对的，这个暂时性差异确认递延所得税资产之类的金额，是需要看转回时期的税率，所以每一期的要分别计算，暂时性差异后面会有转回；如果后续没有税率变动的话，就不影响；希望以上解答能帮助到你~

涉及递延所得税资产的此题，20年的分录如何做？

认真的同学你好，职工教育经费不得超过工资薪金支出的8%，即4000*8%=320，实际发生300，可以转回20，上期可抵扣暂时性差异是10/25%=40.本期转回20，余额20，本期递延所得税资产余额20*25%=5，上期余额10，本期转回10-5=5借：所得税费用　 5　　 　贷：递延所得税资产　 5继续加油，棒棒哒~

此题第七问，企业所得税150×10%中的150是如何计算出来的？

勤奋努力的同学，你好！这个是用174/1.16算的，税率这个地方没改过来，我们已经勘误了~不好意思了同学~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！

在财务管理中，这里是需要考虑所得税吗？

勤奋的同学，你好~财管考虑的是这个项目全部的现金流量，所得税是需要考虑的。。但是这里是只考虑这个资产的价值，而所得税是外在的影响，不会实质上影响到资产的价值。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

为何有的题目未给出税率，是用所得税费用除以利润总额计算？

勤奋的同学，你好~这里都是用平均所得税税率计算，只不过有时候计算出来的平均所得税税率跟企业的适用税率是一样的~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

此题第4问如何计算递延所得税资产？

同学，你好这个题是某一年的考题中注协给的答案是那样计算的，在没有中注协这个答案之前我们通常都是用下一年的税率来计算递延所得税资产或是递延所得税负债。03-06年产生的暂时性差异会在07年转回800，这个是肯定的，另外就是03-05年的暂时性差异会在06年转回400也是肯定的。所以，400*12.5%，　　800*25%　这两个都没有问题关键的问题是03年800里被当成是有400是12.5%，而不是全部的800*25%这点不好解释关于这点，我有两种观点是：1、这个确认的递延所得税资产，从谨慎性的角度看应该低估一点好，所以就其中的400用12.5%，剩下的400用25%；2、适用先进先出的思路，既然400*12.5是先出的，也以为这个400*12.5%是先进的，所以800里面有400*12.5%。祝学习愉快！

不是其他纳税调整事项,该企业2019年应纳企业所得税是多少？

亲爱的同学，你好~那就用会计利润乘以所得税税率就行注意防护，好好复习哦~

税后经营净利润=（营业收入-付现的成本-折旧）*（1-所得税税率）如何得出？

爱思考的同学你好~这里是根据上面这个公式：营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧算的（这个式子理解的吧？2章讲解过）因为税后经营净利润=（营业收入-总营业成本）*（1-所得税税率）总营业成本=付现的成本+非付现的部分（折旧）~所以就变成了税后经营净利润=（营业收入-付现的成本-折旧）*（1-所得税税率）所以营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧=（营业收入-付现的成本-折旧）*（1-所得税税率）+折旧再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！~