应交所得税计算：（210-10+20）*25%=55，递延所得税负债贷方增加5，合计60，所得税费用

勤奋的同学你好，应交算的有问题，递延那部分是由于税会差异，所以也影响应交，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

D不理解，有城建税和附加，就可以少交企业所得税？

勤奋的同学你好，对的，企业所得税是针对应纳税所得额计税，城建税等是算在税金及附加里面的，可以税前扣除。你看这样可以理解吗？继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

职工教育经费和广告费支出业务宣传费支出是先扣结转部分还是当年部分呢？

亲爱的同学，你好：先扣除结转部分，然后扣当年部分。祝你学习愉快~

企业所得税利息费用的扣除，如果某企业的实际税负不高于境内关联方，不考虑债资比的限制？

勤奋的同学你好：因为从关联方接受的债权投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出可以计算应纳税所得额时扣除。老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过哦~继续加油！

免税合并商誉如果确认递延所得税负债也是确认在投资单位账上，为何会影响到被投单位的可辨认净资产？

勤奋的同学你好~税法上的免税合并是吸收合并，商誉是跟着被投资方来的，所以影响的是被投资方可辨认净资产。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

大蓝本上703页的最后一笔分录怎么理解呀？

亲爱的同学你好，是冲回递延所得税资产，不是冲回所得税费用，该分录是增加了本期的所得税费用。祝 学习愉快，身体健康！

增值税和企业所得税不视同销售这种情况正确吗？

勤奋的同学，你好用于职工食堂的话，属于集体福利的一种，自产货物的话增值税视同销售，外购不视同销售；企业所得税的话看的是所有权的转移，职工食堂所有权还是属于企业，企业所得税不视同销售有问题继续追问哦~

老师，第二小问的递延所得税资产是怎么形成的？

勤奋的同学你好~未决诉讼达到很可能需要计提预计负债，但是税法计提时不认，实际发生时才认，所以会产生可抵扣暂时性差异，确认递资。第四问，本来是计提了预计负债180，实际在日后判决赔偿200万，且在汇算清缴前，所以冲掉预计负债确认其他应付款200，营业外支出补提20，同时会税差异消失，冲掉递延，在汇算清缴前，需调整应交税费-应交所得税。老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

如何求2018年递延所得税资产是多少？

勤奋的同学好：同学的发问抓住了问题的重点，老师相信同学今年一定没问题。　　这里面抓住一个点：递延所得税资产说的是余额还是发生额。如果18年，同学说的是发生额575，那么，余额就是650+575.如果18年，余额575，那么发生额就是575-650 。负数的话，我们也可以分成递延所得税负债。　老师这么解答，同学理解么？不懂的可以追问，一定要弄懂。加油~

所得税费用好不好用划横线的简易方法计算？

勤奋的同学你好可以的同学，我们只要去看永久性差异就好了，那么罚款，业务招待费超支，国债利息收入都是永久性差异，因此用（500+5+10-30）*25%=121.25希望老师的解答能帮助到你！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！