免税合并对合并日当天合并底稿中调整分录的递延所得税资产是否有影响？
夏老师
老师已回答
认真努力的同学，你好~免税合并的时候，需要 确认 资产或负债的 公允价值和账面价值的差额对递延所得税的影响；控股合并也需要。只有应税合并或是题目不要求考虑所得税的不需要这样处理祝学习愉快
递延所得税负债的对方科目为什么不是其他综合收益而是所得税费用？
王老师
老师已回答
可爱的同学，你好~，这里的房产购买当天就出租了，因此不是由固定资产转换造成的差异。这题的差异有两部分，1是期末公允价值上涨。2是税法按直线法折旧，但会计公允价值模式不折旧。这两项都是影响利润的，所以对方科目计入所得税费用。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！
给出的期初递延所得税资产跟在计算本期递延所得税发生额有什么关系？
汪老师
老师已回答
可爱/勤奋/优秀的同学，你好~，因为计提了存货跌价准备，造成了存货账面价值小于计税基础，确认了递延所得税资产，后期如果存货出售了，差异消失，递延所得税资产要转回哦~希望老师的解答能帮助你理解！
对比考虑递延所得税情况下数据的对比，考虑的情况下是否产生1336.25？
戴老师
老师已回答
勤奋的同学你好 这位同学不要慌哦，学习中感到痛苦是因为你在思考，在成长，没有成长是一帆风顺的，一点一点的思考就会慢慢理解了 首先这道题目是考查非同一控制下的企业合并，在合并过程中的递延所得税负债产生的原因是由于：购买日被投资方资产的公允价值和账面价值不同，在合并报表中需要按照被投资方购买日公允价值计量，但是其实际计税基础保持不变，此时会形成在合并报表中资产的账面价值大于计税基础的情况，此时先需要通过资本公积科目将资产账面价值调整至购买日的公允价值，然后按照税率确认递延所得税负债相应调整资本公积，故同学提到的1336.25万元是调整了资本公积的金额，增加的负债，减少了资本公积，此时资产=负债＋所有者权益仍然成立，老师举一个非常简单的例子 A公司收购了B公司100%股权，收购价款为1000万元，购买日B公司净资产账面价值为600万，公允价值为800万元，差异是由于办公楼导致，该办公楼账面价值100万元，公允价值300万元。在进行企业合并时，合并报表需要将该办公楼的账面价值100万调整至300万元借：固定资产300-100=200万元贷：资本公积 200万元由于计税基础不变，账面价值增加，应确认递延所得税负债借：资本公积200*25%=50万元贷：递延所得税负债50万元这里递延所得税负债的增加导致了资本公积的减少，后期资本公积将于长期股权投资进行抵消，故资产=负债＋所有者权益，公式仍成立老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
第1小问是否根据新的税法依然是不得一次性扣除因为金额超过500万？
陈老师
老师已回答
准注会同学，你好1、不得一次性扣除的话就正常通过会计的折旧在税前扣除就可以了；2、对的，研发费用费用化部分是75%加计扣除3、税法上不会考查你会计分录，如果将来有足够的应纳税所得额的话，可以确认递延所得税资产有问题继续追问哦~
以公允价值计量且期变动金额资产截止年末增值，是否产生递延所得税负债？
黄老师
老师已回答
勤奋的同学你好:同学思考的很对，交易型金融资产的账面价值大于计税基础，是计入递延所得税负债的，希望老师的回答可以帮助同学，继续加油~预祝同学考试顺利！！！
C选项免税合并，确认暂时性差异，是否确认递延所得税？
刘老师
老师已回答
认真的注会宝宝你好，免税合并和应税合并只是针对吸收合并的情况，控股合并不涉及免税和应税。因为税法上只有吸收合并才叫合并，税法上没有控股合并的概念，控股合并税法上叫股权收购，不叫合并。1.在吸收合并的情况下，两个公司变成一个公司，编的是个别报表，不是合并报表，但是会计上还是要区分同控和非同控，非同控时，如果满足税法上免税合并的条件，被购买方暂时不交所得税，购买方的计税基础就不能相应的增加，就出现资产的账面价值在会计上按公允价值列报，但是税法上的计税基础还是原先的账面价值，这里会出现暂时性差异；2.控股合并的情况下，编制合报，非同控的情况下合报中按公允价值入账，税法上不认合报，认的是个报中的账面价值，这里会出现暂时性差异，但是跟免不免税无关。"
企业所得税中公益性捐赠视同销售的意思是否销项税额依然要支付？
王老师
老师已回答
勤奋努力的同学，你好！对，视同销售的意思就是增值税的销项税额要正常算的~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！
