瑶同学，你好，关于对比考虑递延所得税情况下数据的对比，考虑的情况下是否产生1336.25？ 我的回答如下

勤奋的同学你好

　 　这位同学不要慌哦，学习中感到痛苦是因为你在思考，在成长，没有成长是一帆风顺的，一点一点的思考就会慢慢理解了

　 　首先这道题目是考查非同一控制下的企业合并，在合并过程中的递延所得税负债产生的原因是由于：购买日被投资方资产的公允价值和账面价值不同，在合并报表中需要按照被投资方购买日公允价值计量，但是其实际计税基础保持不变，此时会形成在合并报表中资产的账面价值大于计税基础的情况，此时先需要通过资本公积科目将资产账面价值调整至购买日的公允价值，然后按照税率确认递延所得税负债相应调整资本公积，故同学提到的1336.25万元是调整了资本公积的金额，增加的负债，减少了资本公积，此时资产=负债＋所有者权益仍然成立，老师举一个非常简单的例子

　 　A公司收购了B公司100%股权，收购价款为1000万元，购买日B公司净资产账面价值为600万，公允价值为800万元，差异是由于办公楼导致，该办公楼账面价值100万元，公允价值300万元。

在进行企业合并时，合并报表需要将该办公楼的账面价值100万调整至300万元

借：固定资产300-100=200万元

贷：资本公积 200万元

由于计税基础不变，账面价值增加，应确认递延所得税负债

借：资本公积200*25%=50万元

贷：递延所得税负债50万元

这里递延所得税负债的增加导致了资本公积的减少，后期资本公积将于长期股权投资进行抵消，故资产=负债＋所有者权益，公式仍成立

老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

以上是关于税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

瑶同学，你好，关于对比考虑递延所得税情况下数据的对比，考虑的情况下是否产生1336.25？ 我的回答如下

不客气哦，希望老师的回答能够帮助你学习，继续加油~

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