企业所得税汇算清缴涉及退税如何做会计分录？

勤奋的同学，你好！借：银行存款　 贷：所得税费用。预祝同学今年顺利通过考试，加油~

本题中个税税款是否要交企业所得税？相关的会计处理是怎样的？

勤奋的同学你好这个是需要缴纳企业所得税的，可以作为营业外收入 处理的同学。希望老师的解答能帮到同学

（内部）研发的无形资产使用中发生减值是否需要考虑递延所得税资产？

优秀的同学，你好~，如果是内部研发的无形资产发生了减值，那么是要确认递延所得税资产的。希望老师的解答能帮助你理解！

D选项为什么影响所得税？

勤奋的同学你好：税收优惠期间，比如三免三减半，企业所得税减少了，为何同学认为不影响呢？再思考一下哈。祝学习愉快~如有疑问欢迎再交流呀~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

为什么计算递延所得税费用650+2300*0.25而递延所得税资产2300*0.25-650？

勤奋的同学你好　 　计算递延所得税时需要考虑以前年度已经确认的递延所得税资产，在计算递延所得税资产时，需要考虑本年计提的递延所得税资产和负债，两者概念不同，例如，甲公司拥有A设备， 在2019年末A设备已经计提了递延所得税资产10万元，在2020年末A设备的计税基础为1000万元，账面价值为200万元，此时可以计算出该资产应该确认的递延所得税资产总额=(1000-200)*25%=200万元，本年在计提递延所得税资产时应该考虑计提前递延所得税资产的余额，故本期应该计提的递延所得税=200-10=190万元。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

自产或者委托加工用于非应税项目是否不确认收入，不计所得税？

准注会同学，你好增值税的视同销售和所得税的销售要区分开，增值税看的是将来的流转，但是所得税的所有权的转移；用于非应税项目，是增值税的角度，增值税要视同销售；用于职工福利的话，自产、委托加工的货物给职工福利的话，增值税要视同销售；如果是给了职工的，所得税也要视同销售，因为所有权不属于企业了；个人消费的话也是增值税的角度，自产、委托加工增值税要视同销售，企业所得税的话假如说给了客户，那也是所有权转移了；投资、分配的话增值税将来还会再流转，所以增值税视同销售有问题继续追问 哦~

所得税简单来说是什么？

爱思考的会计宝宝，早上好~所得税可以进一步分为个人所得税和企业所得税，不过站在我们会计角度，更多的是掌握企业所得税~企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税~一般企业税率25%，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损~希望可以帮助到同学理解，加油~

企业所得税税率变动时递延所得税资产的账面余额为什么进行调整？

优秀的同学，你好呀~根据《企业会计准则第18号---所得税》第十七条：资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量；适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，简单了解即可。只需掌握所得税是要随税率变动的哦~希望老师的解答可以帮助到你的理解，祝学习愉快~继续加油呀~

商誉属于无形资产，无形资产不能确认递延所得税资产吗？

勤奋的同学你好：　 商誉不属于无形资产，商誉属于不可辨认的资产。　 不确认与其相关的递延所得税负债，原因在于：　一是确认该部分暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着购买方在企业合并中获得的可辨认净资产的价值量下降，企业应增加商誉的价值，商誉的账面价值增加以后，可能很快就要计提减值准备，同时其账面价值的增加还会进一步产生应纳税暂时性差异，使得递延所得税负债和商誉价值量的变化不断循环。　二是商誉本身即是企业合并成本在取得的被购买方可辨认资产、负债之间进行分配后的剩余价值，确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性。祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

图二算所得税时为什么要减100？

亲爱的同学你好 因为题目中说了，长投收益不缴纳所得税哦 继续加油，祝学习愉快