D选项存在递延所得税资产的余额，余额不可能是零吗？

勤奋的同学，你好~2018年依然由销售额，说明2019年年末，还有没有到期的质保，说明肯定还有科抵扣暂时性差异，存在递延所得税资产的余额，余额不可能是零。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！祝同学和家人们健健康康！

递延所得税收益等于什么？

勤奋的同学你好~递延所得税收益＝递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）-（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）希望老师的回答帮助到同学~继续加油学习~

税法折旧的快，不就是会产生递延所得税资产吗？

勤奋的同学你好：假设1月1日购入固定资产100万，会计折旧10年，税法折旧8年。第一年年末，固定资产账面=100-100/10=90计税基础=100-100/8=87.5资产账面大于计税基础，故产生递延所得税负债。每天进步一点点，就是胜利的开始！

利息费用有本金、利率等限额扣除要求，而借款费用中是资本化部分不扣除，除资本化外，其他要求是和利息费用

勤奋的同学你好，关于利息费用掌握下面这个导图即可~

专项储备期末有余额，在所得税汇算清缴时是不是要调增啊？

同学，你好专项储备期末是可以有余额的哦~在它是所有者权益科目，所以在所得税汇算清缴时是不需要调增的哦~希望老师的回答能够帮助到你，继续加油哈~

代扣代缴，是国内付钱给国外，国外应给国内税务交税，由国内公司带扣这个意思吗？

勤奋的同学你好：中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。疫情期间，少出门多多学习，路漫漫其修远兮，加油，祝你早日过关考试~ヾ(?°?°?)?

B选项不懂，非居民不是分别纳税不汇算清缴吗？

勤奋努力的同学，你好！B是教材原文：同学可能记忆混淆了~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！

19年年收入没有达到12万也可以预缴过个人所得税，这样的话需要做汇算清缴吗？

同学，你好还是需要做汇算清缴的哦~看的出来学习很认真了，继续加油哈~

1.在2020年，已经把2019年20件已经过存货跌价准备的商品卖出了，为什么不是计入营业成本20＊

勤奋的同学你好，第一个，是照抄上年的分录上年写的是借：存货贷：资产减值损失到第二年照抄因此是借：存货贷：年初未分配利润第二个，考虑递延所得税，0是个余额概念。我们要做的是发生额。上一年还有22.5的发生额，需要在本年转回后，才能变成0.

刘老师在讲现金折扣时，举的例子100万收到98，在计算增值税时收入是100，对应的销项税是100*1

勤奋努力的同学，你好！1、对的；2、因为销售费用也是要在利润前扣除的，那么如果收入再扣除2万，不就多扣了2万了吗，因此收入还按照100，那2万算作销售费用~少出门，多学习哦！我们共克时艰，加油！祝同学和家人都健健康康！！！