确认递延所得税负债，这个递延所得税负债不是合并企业的吗？

同学好，首先，能够问这个问题，说明同学水平已经达到一定程度了，接下来，我来通过一个循环来讲解：第一个循环：存货100万元，卖了120万元。差额是20万元，同学说的是毛利，这个没问题。接下来看，题中说是免税合并，免税意味着我们没有赚钱，也就是说，税务局还是认为我们卖了100万元（没有差额）。也就是说，我们的计税基础就是100万元。这样就是平价转移。商誉为0 。接下来看商誉：　 　 　 假设我们商誉本来是100万元，即账面价值100万元。按照上面的思路，我们因为是免税合并，商誉为零。这个时候，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，产生递延所得税负债。第二个循环：　 　 　 产生递延所得税负债之后，净资产=资产-负债（包括递延所得税负债）减少，那么，我们商誉（=合并成本-净资产）也会变化。商誉的账面价值变化，变化后的账面价值再和计税基础0 进行对比，产生“新”的应纳税暂时性差异，产生“新”的递延所得税负债。第三个循环：　 　遵照循环二，产生第三个“新”应纳税暂时性差异，产生“新”的递延所得税负债。这样就会一直循环下去。为了避免这循环，我们认为在循环一的时候，虽然产生应纳税暂时性差异，但是不产生递延所得税负债。老师这样讲解，可以理解么?加油哦~

非正常损失是不是要计入营业外支出会计分录？

准注会同学，你好人为管理不善的损失是营业外支出的；这个损失也是正常经营过程中产生的，跟罚款之类的行政性罚款性质也不同，所以企业所得税的话，是可以作为财产损失扣除的有问题继续追问哦~

合并报表递延所得税资产调整数等于什么？

勤奋的同学，你好~合并报表编制的原则是根据个别报表来编制的，需要调整的金额就是合报递延所得税资产期末余额-个报四眼所得会资产期末余额~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

企业损失的可抵扣的进项税额的金额为进项税额转出金额的（1-25%）？

爱思考的同学，你好就进项税额转出，直接就导致企业多交增值税。而同学苦恼的影响所得税，但是一般企业是不希望这样的比如你可以抵扣1000，就少交1000的增值税，但是因为转出，最多只能少交1000*0.25=250的所得税对企业来说划不来。只要企业成本高，就一定程度上可以少交企业所得税，企业会希望自己成本高没？企业也不希望，所以不是说少交企业所得税就，企业就希望有这种行为企业的需求是多样的。加油~

转出的利润分配还要确认递延所得税资产和提取盈余公积吗？

勤奋的同学，你好~第六点，因为会计政策的变更调减留存收益，这里不涉及确认递延所得税资产哦，因为是调减留存收益，所以是减少盈余公积，并不是提起盈余公积~第八点，这里题干不严谨，说的是结转到投资收益的那部分其他综合收益哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

利息费用减少的所得税是什么？

勤奋的同学，你好 因为利息可以税前扣除，也就是说可以让企业少交税 祝你学习愉快～～

不考虑所得税影响，甲公司和乙公司在合并前不存在任何关系吧？

爱思考的同学，你好合并成本等于2000000*50=100000000（元）加油~

47题的人平时预缴劳务报酬所得税具体怎么做？

同学你好，个人平时预缴劳务报酬所得，以扣除费用比例后的所得金额按三级阶梯税率选择税率以及数算扣除数来计算预缴税款。税率表在228页可以查询并可参考下方例题来理解计算过程

计算应交税费什么时候考虑了公允要与账面的差异？

勤奋的同学你好同学你好。这两道题目在计算所得税费用的时候，都不会考虑其他债权投资 公允价值变动不知道同学所说的有一道题目在计算所得税费用是考虑了这个公允价值变动的影响是那个题目。同学还有疑惑继续和老师沟通哦

广义的利息费用怎么算？

勤奋的同学，你好~1、信用减值损失也是需要考虑的哦，金融损益都要计算在内~2、是的，ebit就是税前经营利润~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！