藜璇同学，你好，关于确认递延所得税负债，这个递延所得税负债不是合并企业的吗？ 我的回答如下

同学好，首先，能够问这个问题，说明同学水平已经达到一定程度了，接下来，我来通过一个循环来讲解：

第一个循环：

存货100万元，卖了120万元。差额是20万元，同学说的是毛利，这个没问题。

接下来看，题中说是免税合并，免税意味着我们没有赚钱，也就是说，税务局还是认为我们卖了100万元（没有差额）。也就是说，我们的计税基础就是100万元。这样就是平价转移。商誉为0 。

接下来看商誉：

　 　 　 假设我们商誉本来是100万元，即账面价值100万元。按照上面的思路，我们因为是免税合并，商誉为零。这个时候，账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，产生递延所得税负债。

第二个循环：

　 　 　 产生递延所得税负债之后，净资产=资产-负债（包括递延所得税负债）减少，那么，我们商誉（=合并成本-净资产）也会变化。商誉的账面价值变化，变化后的账面价值再和计税基础0 进行对比，产生“新”的应纳税暂时性差异，产生“新”的递延所得税负债。

第三个循环：

　 　遵照循环二，产生第三个“新”应纳税暂时性差异，产生“新”的递延所得税负债。

这样就会一直循环下去。为了避免这循环，我们认为在循环一的时候，虽然产生应纳税暂时性差异，但是不产生递延所得税负债。

老师这样讲解，可以理解么?加油哦~

以上是关于税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

藜璇同学，你好，关于确认递延所得税负债，这个递延所得税负债不是合并企业的吗？ 我的回答如下

同学好，最为一名准CPA，就要有逢山开路的精神，我相信同学肯定可以的。

　 　 　 回到题目，我们看，我们合并人家，题目讲的主体当然是投资方。

老师这么讲解可以理解么？加油~

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藜璇同学，你好，关于确认递延所得税负债，这个递延所得税负债不是合并企业的吗？ 我的回答如下

同学好，对于此类问题需要区分清楚，是谁在处置资产。

投资方，以存货投资，那就是投资方确认递延；

被投资方因为被合并，相当于把自己全部卖给了投资方，这种情况下，被投资的确认递延；

老师这样讲解，同学可以理解么？加油~

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藜璇同学，你好，关于确认递延所得税负债，这个递延所得税负债不是合并企业的吗？ 我的回答如下

不同的说法，其实是一个意思。

A 要吸收合并B ，就相当于A 要投资B 。

A 要吸收合并B，对于B 来说，等同B 把自己的所有资产和负债都打包出售掉，因此才有所得税的要不要特殊处理的问题（就是会计里面的是否免税合并的问题）。

这个点因为涉及到到税法的一些难点，一般是考综合的时候才要求完全掌握，所以这里建议同学不要深究，知道这个是免税合并就好。

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