管理用利润表中平均所得税税率如何计算？

勤奋的同学，你好~管理用利润表中平均所得税税率＝传统利润表中的所得税费用／利润总额。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

老师，技术转让所得的优惠政策，怎么是税额式优惠呢？

亲爱的同学，你好：应该是100×25%×50%,这个减免是对税额减半哦~所以是税额式优惠祝你学习愉快~

不论是否出售，在计算所得税额时，现金股利均要扣除。这样理解对吗？

认真的同学，你好：成本法下同学理解的是没有问题的哈，权益法下，长投账面价值和计税基础不一致，如果是拟长期持有，不确认递延，如果是近期出售，确认递延，对于股利这部分，会计上是：借：应收股利 贷：长期股权投资——损益调整，没有影响损益，税法上也免税，所以在计算应交所得税的时候，是不需要进行纳税调整的哈。如果仍有问题，欢迎继续提问，加油哦~

下转回为什么会导致所得税费用增加呢？这不是多交税了吗？

勤奋的同学你好勤奋的同学，我们所说的多交税还是少缴税，不是讲的“所得税费用”，讲的是应交所得税。可抵扣暂时性差异转回的时候，会在应纳税所得额中扣减可抵扣暂时性差异。这个应纳税所得额会减少，这个时候应交所得税就减少了。同学还有疑惑继续和老师沟通哦。

这个50000元所得，不需要再交个人所得税了是吗？

勤奋的同学，你好！你的理解不是很准确，合伙企业是先分利润，合伙人拿到利润后根据合伙人的性质交税，如果合伙人是公司，那就是要交企业所得税的，如果合伙人是个人，就是按分红收益20%交个人所得税。这部分中级不会考的，同学可以不必关注。预祝同学今年顺利通过中级，加油~

以前年度损益调整,调整主营业务成本,所得税汇算清缴,需做到以前年度吗？

勤奋的同学，你好！需要的，这个是调报表项目，实际缴纳的时候，你按税法上的进行缴纳就可以了。具体实操问题，建议同学问一下专管员更稳妥，老师术业有专攻的，主要还是研究中级职称考试中涉及的问题。预祝同学今年顺利通过中级，加油~

临时偶然性奖励所得税汇算清缴可以计入工资薪酬基数吗？

同学，你好！不含的《企业所得税法实施条例》第三十四条规定：“工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。”祝学习愉快！

贷方所得税费用75不是更减少了借方175，更不对了吗？

亲爱的同学你好，利润总额1000，减营业外支出300，会计利润变成700。应纳税所得额=700+300=1000，当期所得税费用=1000*25%=250　递延所得税资产导致的递延所得税费用减少=300*25%=75所以所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=250-75=175所得税费用与当期应交所得税不是一定相等的，当存在递延的时候两者就不相等了。祝 学习愉快，身体健康！

关于股份支付为什么确认递延所得税资产？

认真的同学，你好因为税法规定相关的费用在行权的期间，也就是满三年时才可以抵税，当期计提的相关费用不能抵税，以后才可以抵税，所以要确认递延所得税资产哦~希望有帮助到你，学习加油哦~~

企业所得税，关联企业之间支付的管理费不能税前扣除，管理费是什么？

亲爱的同学，你好：企业之间支付的管理费，既有总分机构之间因总机构提供管理服务而分摊的合理管理费，也有独立法人的母子公司等集团之间提供的管理费。祝你学习愉快~