合并工作底稿中递延所得税资产和负债的方向如何判断是借方或贷方？

亲爱的同学，你好：和正常的资产负债一样判断。资产增加百在借，所以递延所得税资产增加也是在借方负债增加在贷，所以递延所得税负债增加也是在贷资产账面小于计税，负债账面大于计税　新增可抵扣暂时性差异，借：递延所得税资产转回可抵扣暂时性差异，贷：递延所得税资产资产账面大于计税，负债账面小于计税新增应纳税暂回性差异，贷：递延所得税负答债转回应纳税暂时性差异，借：递延所得税负债祝你学习愉快~

题中C和D选项，是否互相矛盾？计算的两个式子如何理解？

优秀的同学，你好~，是资产负债产生的递延对方科目是商誉，商誉本身不确认递延。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

标记住的那笔分录如何理解？为何要把递延所得税资产反向冲回？

可爱的同学，你好~，是的，等向税务局交税或者扣除的时候，那么税法和会计的差异就没有了，所以要冲回以前确认的递延~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

为什么未来期间不转回就不会对递延所得税产生影响？

爱思考的同学你好， 主要是针对可抵扣暂时性差异来说的。 可抵扣暂时性差异在未来转回期间可以少交税，如果未来期间不能够产生足够的应纳税所得额，是不能确认递延所得税资产的，也就不影响递延所得税。 希望老师的解答能够帮助你理解，继续加油哦~

217年底，计算递延所得税负债的税率用的是25%吗？ 为什么？

认真的同学，你好甲公司在2018年做账的时候还是按照15%来进行做账，除非题目中有信息显示，做账的时候知道以后税率会变化，或者之后以后将适用的税率，才用以后的税率~希望有帮助到你，学习加油哦~~

持续使用过程中，由于摊销额导致的差异，不确认递延所得税，但由于摊销额导致的差异，要调减应纳税所得额是

勤奋的同学你好，这句话是正确的，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

非同控下应税合并，商誉在初始确认时，账面价值=计税基础，不确认递延所得税吗？为何？为何陷入无限循环？

勤奋的同学你好，.商誉=合并成本-可辨认净资产*持股比例，如果确认递延所得税负债，那么就会影响净资产，所以商誉又会变　　　　2.合并报表认可公允理论，而应税合并税法恰好也是公允价值确认，所以二者算出商誉一致，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

这道题第一问所得税税率为什么是25%？

可爱的、勤奋的、优秀的同学：“境外股东企业常年派指导专家常年驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考知核评估”，这就道是指非居民企业在境内设立营业机构，取得收入与该机构直接相关，税率25%。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

递延收益的账面价值大于计税基础，递延所得税资产余额1850万吗？

亲爱的准注会持证人↖(^ω^)↗你好~A公司收到政府拨款8000万元时就全额缴纳企业所得税，故其计税基础为02018年1月2日，收到政府补助确认递延收益8000万，借：以后存款8000，贷：递延收益80002018年12月31日，递延收益摊销8000/20×6/12=200万，故递延收益余额=8000-200=7800万，（答案解析中数字有误）递延收益的账面价值大于计税基础，故确认为递延所得税资产余额=7800×25%=1950万2019年12月31日，递延收益摊销8000/20=400万，故递延收益余额=7800-400=7400万递延收益的账面价值大于计税基础，故确认为递延所得税资产余额=7400×25%=1850万2020年和2021年也是如此计算的。祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~

如何理解此题的思路？甲公司出于谨慎性考虑不是要“借 ：销售费用 300，贷 ：预计负债300”吗？

爱思考的同学，你好第一个分录记不正确哦借 ：销售费用 300 贷 ：预计负债300　这个分录时为了销售顺利发生计提的产品维修费，这里是未决诉讼加油~