是否固定资产盘盈视同以前年度差错，影响以前年度损益；应交所得税需盘盈当年补支付从而影响盘盈当年现金流

优秀的同学，你好~，是的，因为盘盈批准后，企业对这部分的损益承担了纳税的义务。而现金流量就是支付当年影响现金流量。希望老师的解答能帮助你理解！

企业所得税，各种能扣除百分之多少。需要都背出来吗？

亲爱的同学，你好~业务招待费、广宣费、公益性捐赠、职工福利费、工会经费、职工教育经费这些需要记一下哈初级考试中税率一般都是会给大家的哈继续加油哦，注意防护~

20x3年——20x6年，递延所得税资产式子如何理解？

准注会同学，你好递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%希望以上解答能帮助到你~

已提出免税合并即考虑所得税，个别财务报表中的第三笔分录，是否结转其他综合收益的金额应是100*(1-

勤奋的同学你好本题没有说到是免税（计税基础和账面价值一致，不是免税的意思），这块也是不考虑所得税的，如果是考虑所得税的话，考试一般会告诉同学的。本题没有特别说明，所以同学可以不用考虑的。同学还有疑惑继续和老师沟通哦

新产品、新工艺和新技术导致的差异，为什么是暂时性差异，还不确定递延所得税？

同学你好~首先呢，我们要清楚暂时性差异是由税收法规与会计准则确认时间或计税基础不同而产生的差异。有“时间性差异”和“其他差异”之分。前者源于会计准则对收入与费用的确认期间不同于税收法规要求的申报期间；后者则源于会计准则对资产或负债账面价值的确定不同于税收法规规定的收税基础。而“三新”就是属于后面这种情况哦。但是你说的确实是有道理的，在这个问题上有些小小的争议的（关于是永久性还是暂时性），但是中注协老师说什么我们就认什么吧~自行研发的属于三新范畴的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的；希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关

本题计算的是每年的递延所得税资产余额吗？

勤奋的同学你好：本题计算的是每年的递延所得税资产余额。政府补助性质为与资产相关的政府补助，总额法。收到补助时：借 银行存款　 8000贷 递延收益　 8000，确认递延所得税资产8000*0.25=2000从固定资产达到预定可使用状态开始，逐渐将递延收益结转。固定资产18年6月达到预定可使用状态，18年递延收益结转数为8000/20*1/2=200 剩余递延收益8000-200=7800，递延所得税资产余额=2000-200*0.25=195019年底往后的部分同学可以试着算算，有疑问欢迎再次交流~路漫漫其修远兮，加油！！

计算当期应交所得税，因其他事项账面价值和计税基础的差异产生了递延所得税负债，对会计利润的调整产生影响

准注会同学，你好对的，除了国债和罚款的永久性差异之外，还有一些影响损益的暂时性差异，也会影响当期的应纳税所得额希望以上解答能帮助到你~

固定资产盘盈和所得税费用有什么关系？

可爱的同学，你好~，企业资产突然增加了，也就是多了营业外收入，那么就要交所得税哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

“借：以前年度损益调整，贷：应交税费-应交所得税”该步骤是固定资产盘盈的批准前吗？

可爱的同学，你好~，是批准以后的~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

内部交易中净利润－未实现＋已实现×出售比例或者÷生物年限中会涉及所得税额吗？

优秀的同学，你好~，题中不考虑所得税的话，就不需要乘以（1-25%），如果是考虑所得税，需要乘以（1-25%）。其他综合收益和净利润的权重是一样的。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！