针对事项二，答案上这个会计分录是否正确？

勤奋的同学你好：同学所列示的，借：应交税费——应交所得税87.5贷：以前年度损益调整87.5借：以前年度损益调整75贷：递延所得税资产75两笔分录合并后的结果是：借：应交税费——应交所得税87.5贷：以前年度损益调整12.5      递延所得税资产75然后大蓝本上的答案中的那两笔分录合并后，也是一样的所以没有问题的哦~同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~

所得税章节有关于个税的案例吗？

勤奋认真的同学：       同学可以看一下个人所得税这章的教材例题和讲义例题，上面的主观题都属于个税案例的说明哦。继续加油~祝同学逢考必过！

日常公允价值变动损益在所得税中需调整而不交税，处置后也不结转到投资收益交税吗？

亲爱的同学你好：要交的，这个是税法规定。继续努力，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

此题为何超支的广告费确认递延所得税资产，而超支的实发工资却不确认递延？

亲爱的学员，您好！永久性差异是不确认递延所得税的，广告费超支金额可在下个年度扣除，所以应该确认递延所得税。希望老师的回答能帮助到您，祝您生活愉快，早日通关！

成本法下，公允价值不等于账面价值，是否影响商誉的计算？

勤奋的同学，你好~是的，理解正确， 会确认递延所得税，影响可以辨认净资产公允价的金额，影响商誉的计算如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

这里其他综合收益的计算，为什么要扣掉所得税？

勤奋的同学，你好~本题考虑所得税需要计提递延所得税负债， 同时会影响其他综合收益。 具体内容在 所得税章节会学的哦~ 如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

这里支付所得税，是计算时收入减去包括折旧成本后的所得税吗？

元气满满的准CPA你好：是的，是收入减去所有的成本、费用后，的所得税~书中自有黄金屋 书中自有颜如玉，同学继续加油呀~

*8年税率不变，*7年是否没有递延所得税，不用做会计分录了？

勤奋的同学，你好~虽然20X8年税率不变，但是我们需要考虑转回的可抵扣暂时性差异，需要做会计分录的~1、20X7年按照25%的税率重新计量递延所得税资产=1200*25%=300（万元），但是20X6年已经确认递延所得税资产的金额为396万元，应冲回=396-300=96（万元）,那么20X7年的会计分录为借：所得税费用                   96    贷：递延所得税资产           962、20X8年转回的可抵扣暂时性差异金额为400万元，递延所得税资产的应有余额=800*25%=200（万元），应冲回100万元借：所得税费用                   100    贷：递延所得税资产          100老师这样解释，同学理解了吗？如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~ 

会计此题，甲公司该确定的具体是什么费用？

认真的同学，是管理费用哟非同控下，支付的相关费用，是计入管理费用的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

老师好，关于“预计负债”的计税基础这道例题，这样理解正确吗？

勤奋的同学，你好！棒棒哒，同学的理解是正确的，要做纳税调增，无暂时性差异。祝同学逢考必过，加油~