计算企业所得税的时候，为什么不扣除成本？

准注会宝宝你好~对于非专利技术，一般无所有权转让之说，非专利技术转让一般都是使用权的转让，税务上按照特许权使用费征税。再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油~

为什么这里的所得税费用不会用到递延所得税资产这个科目？

爱思考的同学，你好所得税费用由当期的和递延的当期用的是应交所得税递延的用的是递延所得税负债减去递延所得资产，这里就会用到递延所得税资产加油~

无形资产账面3800，计税基础5700，为什么不能1000-（5700-3800）？

勤奋的同学你好，5700与3800之间的差额是一个余额的概念，而非是发生额的概念，因此在计算当期所得税的时候，不能直接调。因为在计算当期所得税时，调的是发生额。上面的固定资产的差异300，既是余额，又是发生额，因此期初的时候账面价值与计税基础无差异，期末时差异300，那么这300 就是发生额。希望可以帮助到你。

集团内部交易产生的收益，税法承认吗？

可爱的同学，你好~，税法上是认为这笔交易需要交所得税，税法不考虑是不是同一个集团。只要产生交易，支付款项，就需要交税。形成递延所得税资产，增加在借方借：递延所得税资产贷：所得税费用希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

客户的发票丢了，企业给他加20%的税点重开，企业到底是亏还是赚？

亲爱的同学你好，增值税角度，不亏不赚，因为多收到的增值税都要交给税务局所得税角度，亏了，因为实际收入可能只有100元，开票却是120，要按照120确认收入期末交所得税。祝 学习愉快，身体健康！

其他债权投资产生的暂时性差异也影响所得税费用啊？

勤奋的同学你好，其他债权投资产生的暂时性差异也影响所得税费用啊？不影响所得税费用，对应科目其他综合收益，其他债权投资公允价值变动也是计入其它综合收益的，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

这个所得税前可以列支吗？

同学，你好！这个票应该不是当期的，不能税前扣除了，建议跟当地12366确认祝学习愉快！

为什么105000要减去1600呢？题干不是说公允价值不含递延所得税负债吗？

准注会同学，你好这个“不含”的意思，是没有考虑递延所得税的意思，所以考虑的时候就要减去递延所得税负债，加递延所得税资产了祝学习愉快

产生差异可以作为递延所得税，这是针对外购或者企业合并产生的无形资产？

爱思考的同学，你好这里老师主要讲的是一般的外购的情况加油~

为什么最后会形成递延所得税资产？为什么所得税费用为500万？

准注会同学，你好因为这个补助100万形成了暂时性差异，税法要求全部确认到纳税所得里，但是会计上要分期确认，所以是税法先交税，以后可以少交，因此是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。500所得税费用=2000*25%=500祝学习愉快