递延所得税反应的是未来应纳税暂时性差异乘以税率吗？

准注会同学你好：例如递延所得税反应的是未来应纳税暂时性差异乘以税率，即税法规定计算的预期应缴纳税金额，也就是未来应纳税暂时性差异乘以税率不能超过税法规定的预期应缴纳税金额。祝学习愉快~

例20-15如何计算递延所得税资产？

准注会同学，你好因为这个亏损是需要用将来的应纳税所得额去弥补的，如果说所得额不够，是不能确认递延所得税资产的，所以不同情况下，我们就以将来的利润为限去计算递延所得税资产希望以上解答能帮助到你~

关于确认递延所得税资产或负债的此题，选项C是什么意思？

认真的同学，你好，企业合并中，按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债，公允价值跟账面价值可能会有差异，有关可能形成可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异，以后可以抵税，所以也要确认相关的递延所得税资产。商誉=合并成本-可辨认净资产份额净资产。 一旦确认递延所得税的资产，那根据商誉的计算公式计算出来的结果，就会有差异，在合并报表中应当予以调整。可以简单理解，商誉就是多付的钱，现在对方还有所得税引起的递延所得税资产，就是对方更值钱了，也就是购买方其实没有多付那么多钱，商誉变少了。希望有助于你理解，学习加油哦~

关于这里不需要转回递延所得税的内容，我这样理解对吗？

亲爱的同学，你好：研究开发费用是视同永久性差异；形成无形资产的是暂时性差异，不过不确认递延所得税；后续无形资产摊销就是多摊销75%，是消除暂时性差异的，因为之前没有确认递延所得税，所以这时候也不需要转回递延所得税~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

此题答案中的所得税额0.5万元是怎么计算的？

优秀的同学，你好~，该题目由于发生于2017年，此时适用的是旧准则要求，还未采用财税13号文~该小微企业应纳税所得额=16-8-3=5万元，根据应纳税所得额减半，并按20%税率征收所得税的要求，所得税额=5*50%*20%=0.5~　希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

根据企业所得税税法，此题是如何算出来扣除0.8万元的？

亲爱的同学，你好：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十一条规定：“企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2％的部分，准予扣除。”所以是40*20%=0.8万<实际支出2万~所以税法只允许你扣除0.8万~希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~

此题的选项C是形成递延所得税资产还是递延所得税负债？

勤奋的同学你好：选项C，企业计提的产品质量保证金税法是不认的，当期要做纳税调增，产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。你再理解看看呢~如有疑问欢迎再提出呀~继续加油ヾ(?°?°?)??

所得税费用不是等于利润总额所得税税率吗？

为本题题干中的相关纳税调整事项，都不会影响递延所得税的发生，因此所得税费用等于应交所得税金额，最后应当以纳税调整后的应纳税所得额乘以税率便可得到金额

这道题要判断递延所得税资产为啥不考虑固定资产进行折旧？

勤奋的同学你好本题会计和税法对固定资产的核算时一致的，所以没有会税差异，就不用考虑了。还有疑惑继续和老师沟通

B为什么不对，所得税费用不是等于利润总额乘以25%嘛？

因为题干中给到的条件是不考虑递延所得税的因素，因此才有了解析中的计算方式