这里的递延所得税费用怎么算

优秀的同学，你好~，递延所得税是用递延所得税负债发生额减去递延所得税资产发生额，这里是有一个前提就是他们对应的一定是所得税费用金额。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！

所得税怎么理解

亲爱的准注会同学，你好~所得税是我们会计里面一个难度系数比较大的章节，所以听第一遍的时候蒙圈是很正常的，同学也不用着急。我们可以先把老师课上讲的例题自己梳理一下， 然后做一遍，通过做题去总结知识点和考点。做完老师的例题之后再去看一遍老师讲的课程应该会相对好一点。现在才3月所以我们整体不着急，放慢节奏先听懂知识点，然后再一遍一遍的进行消化就好啦。希望以上解答能帮助到你，继续加油哦~早日拿下　CPA！

为什么这里不能用年初未分配利润替代？

亲爱的同学，下午好~同学可以把题目截图发给老师看一下吗希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康

这里的无形资产可抵扣差异处理为什么不一样

亲爱的同学，你好：减值200导致产生的50递延所得税资产是有减去的，不过是包含在了最后的-75那里，同学注意看一下~

净利润和税后经营利润的公式是什么

勤奋的同学，你好~，税后经营净利润和净利润之间差了财务费用，也就是税后利息费用，那么这道题目是收入减去成本之后没有减利息费用，所以得出来的是税后经营净利润。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

这里的无形资产可抵扣差异处理为什么不一样

优秀的同学，你好~，第二道题目也将由于减值准备产生的递延所得税资产在所得税费用中减去了哦~只不过它是将递延所得税资产与递延所得税负债合并考虑的，在确认所得税费用时，减去了一个递延所得税费用净额哦~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

汇算清缴期间，损益调整影响到所得税，该怎么处理呢？

亲爱的准注会宝宝，你好：如果财务报告已经报出去，但是所得税汇算清缴还没有结束。如果发现去年的差错影响到了所得税，首先要做差错更正，然后调整企业所得税汇算清缴表就可以了哦。祝您学习愉快！

递延所得税资产余额如何计算？

认真的同学，你好~下面是这道题的解题方法：20×3年末——20×7年末暂时性差异分别为：800；1200；1200；800；0①20×3年末的递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%=150（万元）分析：由此分析可以得出20×3年末暂时性差异800可确认递延所得税资产，但是税率的选择是关键，因为采用的是未来税率，因此就要看具体是哪一年转回的，直到20×6年才发生转回400，20×7年转会800。因此20×3年的800有400是20×6年转回的，适用税率为12.5%，另外400是20×7年转回的，适用税率是25%。②20×4年末的递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250（万元）分析：20×4年末暂时性差异为1200，其中的400在20×6年转回，适应税率为12.5%,剩余800在20×7年转回，适用税率为25%。③20×5年末的递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250（万元）分析：20×5年末暂时性差异为1200与20×4一样，计算结果相同。④20×6年末的递延所得税资产余额=800*25%=200（万元）20×6年末暂时性差异为800，这800都是在20×7年转回，采用的税率是25%。希望老师的解答能对你有所帮助，如有疑问，欢迎探讨喔~　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　

有比例的是三项经费在企业所得税汇算清缴时计算问题吗？

亲爱的税务师宝宝，你好：对于绩效的计提这个是没有比例的限制的哦，你自己去计提就可以了，有比例的是三项经费在企业所得税汇算清缴时 计算问题哦。祝您学习愉快！

在客观题，算所得税费用可以选项代入吗

亲爱的准注会同学，你好~客观题里面我们为了节省时间可以采用简便计算的方法直接用验算公式进行计算的。希望以上解答能帮助到你，继续加油哦~早日拿下　CPA！