日后调整事项在所得税汇算清缴之前调整的，为什么补提递延所得税资产

亲爱的同学你好我们首先的明爱汇算清缴前后的差距。如果在汇算清缴前，也就是你可以去调整你的应交税费-应交企业所得税（当期）如果在汇算清缴后，你是不能去调整你的应交税费-应交企业所得税（理由这个税都缴纳了）那么你仅仅能调整下期的企业所得税。同时去调整你的所得税费用（也就是你可能未来会少缴税）确认递延所得税资产

这两题计算所得税费用，答案里圈出来的+ 和-是如何判断的？

准注会同学，你好那个+5是因为 递延所得税负债增加5，所以所得税费用也增加5借：所得税费用　 　 贷：递延所得税资产那个-2.25是 递延所得税资产增加，所以是减借：递延所得税资产　 　 贷：所得税费用祝学习愉快

税率发生变化，是否要追溯调整递延所得税资产和负债？

可爱的同学，你好~重新计算税率之后的递延所得税资产负债是累计数，其中包含了1516年的金额了。现在是17年，只需要对17年初数调整。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

这里的所得税费用是否为特殊暂时性差异

准注会同学，你好业务宣传是广告费，不是特殊暂。祝学习愉快

什么时候递延所得税对方科目是资本公积？

准注会同学，你好合报调整子公司的可辨认净资产公允价值和账面价值不相等的差异的时候祝学习愉快

其他债权投资公允价值变动在持有期间不交税为什么还要贷记递延所得税负债？

优秀的同学，你好！资产的账面价值和计税基础不一致，根据准则规定就需要确认递延。它不影响所得税只是不计入所得税费用而已。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门多学习哦~我们共克时艰，加油！

计算企业所得税时为什么不能扣除增值税？

同学，你好增值税税款是价外税，计算损益时不包括增值税税款。希望老师的回答能够帮助到你，继续加油哈~

所得税费用，哪些是纳税调增，哪些是纳税调减

同学，你好~，这个没有办法做大方向的总结，必须得根据题目中具体给出得税法得规定来判定，比如如果对于会计来说是收入，那么会计在算利润总额时必然加上了，如果税务机关不认，那么就需要在利润总额得基础上调减希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！

（1）递延所得税资产为啥不是期末值而是发生额（2）应交税费是站在税法基础上为什么是会计利润上调增调减

准注会同学你好：（1）因为18年是第一年，没有期初余额，因此计算出来的就是发生额。（2）是的祝学习愉快~

这个公式中考虑所得税B权益为什么不是这样算？

勤奋的同学，你好~因为只有负债的利息可以税前扣除，实际上负债的价值=税后负债价值，权益的价值不用考虑所得税的影响。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！预祝同学和家人们都能健健康康！