为什么在确认应交所得税费用就要25-20？

亲爱的同学，下午好~因为所得税费用=当期所得税+递延所得税，（25-20）是递延所得税部分。希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康

本期可抵扣暂时性差异发生额的计算中，为什么要减去期初的递延所得税资产对应的暂时性差异金额？ 不该是加

准注会同学，你好发生就是 年末和年初的差额。肯定是年末减年初祝学习愉快

当期所得税的计算，为何不在会计利润表上的应纳税所得额的基础上计算？

优秀的同学，你好~，本题是没有告知本年利润金额的。直接从题中告知的收入费用等金额开始计算。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！

存货第二年卖出去是不是先做分录再考虑本期存货的递延所得税？

认真的同学你好~可以。假设内部交易未实现损益20。借：营业收入100　贷：营业成本80　 　 　　 存货20借：递延所得税资产5　贷：所得税费用 5第二年实现50%。借：年初未分配利润20　 贷：营业成本10 （倒挤20-10）　 　 　 　 存货10（未实现利润 20*50%）借：递延所得税资产 5　贷：年初未分配利润5借：所得税费用2.5　贷：递延所得税资产2.5 【（20-10）x25%）】希望以上解答能帮助到你~~

应交税费为什么不是700×25%？

亲爱的同学，下午好~因为这里专用设备抵扣属于永久性差异，不是暂时性差异的，所以不用按照2700*25%来计算，这个300是直接抵减应纳税额的，不是抵减应纳税所得额，因此计算和平时计算暂时性差异不一样。希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康　

应税合并要交税吗？

努力学习的准注会宝宝你好，是的，应税合并下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税。这里的应税指的是所得税。因为被合并的资产负债是已税的，因此，合并方并入的资产负债（包括商誉）的计税基础应当按照上述“转让收入”的价格——一般也就是“公允价值”确定。希望能帮助你理解，近期务必注意防护，少出门、多学习～我们共同迎接胜利！加油！

无形资产后续计量什么情况下可以影响递延所得税呢？

勤奋的同学你好这个无形资产后续影响递延所得税的情况，这个无形资产不是研发形成，可能是购买的或者其他方式取得的。还有疑惑继续和老师联系哦

是并入工资薪金所得还是单独适用综合所得税率表？

勤奋的同学，你好指不并入综合所得，但是却要按照综合所得税率表征税。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！

为什么其计税基础和账面价值是相同的呢？

准注会同学，你好1、原因在于是永久性的差异，所以不需要体现出计税基础和账面价值的差异的，计税基础的公式设定导致只有暂时性差异才能体现出来。2、不会的。因为这个差异不影响会计利润也不影响应纳税所得额。注意，仅仅是 研发形成的无形资产，不是所有的无形资产都是这样祝学习愉快

能否给出此题计算递延所得税负债余额的具体方法？

准注会你好~因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。18　递延收益还剩7800-8000/20=7400，递延所得税负债的余额是7400*25%=185019递延收益还剩7400-8000/20=7000，递延所得税负债的余额是7000*25%=175020递延收益还剩7000-8000/20=6600，递延所得税负债的余额是6600*25%=1650希望老师的解答能帮助到你，祝学习愉快~加油~